作者：崔倩怡 导师：廖娟
近日某焦煤企业
因为电费虚高，在智慧税务系统中存在疑点，最终发现该企业通过虚报研发支出，违规享受研发费用加计扣除税收优惠政策，少缴纳企业所得税，补缴税款、滞纳金及罚款共计1354万元。
电费偏高引发研发费用稽查
在配合稽查过程中，该企业虽完整提交了25个研发项目的立项决议、查新报告、研发人员打卡记录及物料单据等全套资料，但其研发费用归集存在系统性逻辑漏洞。
01
企业将全年生产经营总电费作为基数，违规按照申报设备研发工时占比分摊动力费用，这种核算方式直接导致研发电费虚增超合理值。项目的立项书里只提到了3个设备，但是电费异常偏高。
02
更为明显的是，大量领用立项书中所确定的研发设备无法使用的原材料；将立项书中未提及设备的折旧及维修费计提至该研发项目的设备折旧及维修费支出中；设备有了开机记录，研发人员却未打卡。
这些显性异常暴露出企业在做账层面追求形式合规，却忽视研发活动真实性要求的根本性错误。
案例警示
从该典型案例可见，在金税四期“数据画像+智能建模”的监管模式下，对企业数据的分析更加详细，任何异常之处都会引发税务风险。
值得警惕的是
国家税务总局在2025年“便民办税春风行动”中已明确将“骗享”类违规作为九大打击重点之首，对同时涉及研发费用加计扣除与高新资质的企业实行"一票否决"穿透审计。
小编提醒
我们建议企业立即启动税务风险体检，在智慧征管时代，税务风险防控刻不容缓，税务风险检测报告，依托金税四期大数据与AI技术。
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