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警惕“六员关联”税务风险

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警惕“六员关联”税务风险

警惕“六员关联”税务风险

理道税务合规管家

2025-07-22

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导读：干货分享~

作者：宋宇丹

随着“以数治税”时代的全面到来，税务机关依托大数据构建的“六员关联画像”已成为稽查核心工具，企业因人员交叉任职、地址重叠等引发的税务风险集中爆发。本文结合典型案例，为企业拆解风险根源及合规路径。

案例1：南京服装公司

“一人多岗”风险传导案

南京某服装公司法定代表人杨某云同时在多家非正常户企业中担任股东或财务负责人。税务机关通过“六员关联画像”系统识别到杨某云关联企业存在欠税、失联等问题，导致该公司被连带列为非正常户。

案例2：上海飞络科技

“地址重合+资金回流”骗税案

上海飞络信息科技公司与关联个人独资企业注册地址相同，投资人及财务人员交叉重合。企业通过虚构交易收受发票，骗取增值税加计抵减、小微企业所得税优惠，资金经个人账户回流至法人代表手中。

案例3：房企关联交易

“穿透式治理”案

某房企通过关联建筑公司（E公司）虚增开发成本，降低土地增值税。税务机关通过股权穿透发现，购房方A公司的法定代表人孙某某同时是E公司财务总监，交易价格低于市场价45%，且6000万元购房款回流至E公司。

企业合规管理策略

一人多岗（人员交叉+关联企业异常经营）、地址/业务重叠（注册相同+开票IP集中）、法人年龄异常（≤20岁或≥70岁）等异常“六员关联（法定代表人、财务负责人、办税人、领票人、开票人、股东）”信息已成为税务稽查关联交易的核心抓手。企业应当建立相关税务风险防范机制。

01

定期自查“六员”信息

■电子税务局筛查：登录【我的信息-纳税人信息】模块，检查岗位重合、离职未解绑等问题。

■第三方平台核验：通过企查查、天眼查核查关联企业信息。

02

强化关联交易税务合规

◆主体独立性：

关联方之间实现经营、业务及人员严格分离；

◆交易合规性：

关联交易需符合独立交易原则，具备商业合理性与定价公允性；

严格执行合同、资金、发票“三流一致”要求；

◆人员交叉任职规范

若存在用工交叉，应通过签订关联服务协议或明确两处任职关系实现合规化；

禁止核心人员在无关联企业兼职，离职后需及时解除电子税务局中的“六员”身份绑定。

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