别再踩雷！虚构出口企业被罚2600万！企业如何自查是否合规？- 大数跨境

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别再踩雷！虚构出口企业被罚2600万！企业如何自查是否合规？

理道税务合规管家

2025-07-31

导读：干货分享~

作者：廖欣颖导师：廖娟

近日，天津一家公司因虚构出口事实骗取退税，被处以2631万元罚款并暂停退税资格两年。我们从案例出发，拆解税务机关的检查逻辑和企业自查方向。

空壳公司虚构出口

骗取退税877万元

天津某绒毛公司（以下简称“天津公司”）在2020年7月至2022年4月期间，通过伪造购销合同、虚开发票、编造运输单据等手段，虚构出口羊绒被的事实，骗取国家退税款877万元。

其生产所需的羊绒、化纤等原材料均从河北12家企业赊购，但其中8家已证实虚开发票，占全部进项发票的95.12%。

更离奇的是，天津公司既无真实生产能力，也无实际运输记录——出口货物的运输单据显示，运单内容与备案的“羊绒被”严重不符，甚至涉及汽车配件、玻璃器皿等无关商品。

此外，天津公司结汇后资金直接转给上游企业，无留存利润，彻底暴露了“空壳公司”的本质。

（津税稽罚〔2025〕3号）

税务机关如何识破骗局？

三大检查手段一针见血

税务稽查并非“纸上谈兵”，而是通过多维数据比对和实地核查精准锁定风险。

资金流追踪

税务机关发现该公司结汇后资金“即进即出”，未形成正常经营利润，与行业逻辑严重不符。

运输单据比对

调取铁路、公路运单后，发现61笔运单中44笔货物与备案的“羊绒被”无关，另有单据无法查询，直接推翻其出口真实性。

业务逻辑核查

合同未明确羊绒被的质量、含绒量等关键信息，且未约定报关、运输责任，暴露出业务链条的虚假性。

理道提醒：企业自查

五项指标，避免“踩雷”

税务机关已全面升级稽查手段，任何虚开发票、虚构业务的行为都将无处遁形。企业需重点关注以下风险：

进项发票异常：采购发票与业务无关，或虚开比例过高；

资金流向混乱：公转私频繁，结汇后资金迅速转移；

运输单据矛盾：运单内容与出口商品不一致；

合同条款缺失：关键质量、责任条款未约定；

零利润经营：收入与成本严重倒挂，无合理解释。

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