企业所得税预缴申报表有变化，比对更精准了！

增加职工薪酬计提、发放情况

变化内容：增加附报事项项目，在"优惠及附报事项有关信息"部分增加"职工薪酬"项目，发生相关事项的纳税人应准确填报有关情况。

分析：预缴时还是可以按职工薪酬计提数税前扣除，但需在汇算清缴前实际发放。支付金额需要如实填报，与个人所得税申报金额相互勾稽。

税务机关可以根据企业成本费用、取得进项发票金额、职工薪酬金额，推算企业无票费用金额。

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抵免所得税可以预缴享受

变化内容：企业适用抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。

分析：进一步加大抵免政策优惠力度，符合条件可以直接预缴享受，不用等到汇算清缴再退免税。

增加出口企业申报

变化内容：增加附报事项项目，在"优惠及附报事项有关信息"部分增加"出口方式"项目，发生相关事项的纳税人应准确填报有关情况。

分析：对于出口企业增加了数据填报，税务机关可以比对企业所得税申报表、增值税申报表、出口报关金额，检查企业是否存在延迟缴纳、少缴纳企业所得税的问题。

对于代理出口企业，增加了类似互联网平台的报送义务，需要填报货物的实际委托出口方，否则就要做“替死鬼”承担出口货物企业所得税。代理出口企业填报数据跟出口企业申报的数据对碰，避免不老实申报。

变化内容：参照年度纳税申报表优化思路，根据最新财务报表样式增加“销售费用”“其他收益”等项目。

分析：预缴申报表各项目跟上传的利润表相互比对，这下营业利润就不会填错了。

变化内容：在“投资收益”项目下增加明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》在明细行次填报股权处置收益等具体事项和金额。纳税人进行股权处置的，均应填报具体事项和金额。

分析：股权处置申报信息后，注意也要申报“产权转移书据”印花税。税务机关还可以与受让方的印花税申报表相互比对。

变化内容：预缴环节企业先对截止到本月（季）度应纳所得税额进行分摊，再由总、分机构分别抵减其已分摊预缴税款，并计算本月（季）度应补（退）所得税。

增加“销售未完工产品的收入”项目，由房地产开发企业填报，进一步明确企业销售未完工开发产品取得预售收入申报要求。

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