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抓紧办理，3月31日截止！到账后涉税操作别掉坑！

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抓紧办理，3月31日截止！到账后涉税操作别掉坑！

抓紧办理，3月31日截止！到账后涉税操作别掉坑！

理道税务合规管家

2025-02-17

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导读：干货分享~

作者：廖欣颖导师：廖娟

“三代”手续费返还申请的截止日期日益临近，提醒各位已经复工财务申请及时提交申请，确保企业权益"落袋为安"！

实操中，不少企业将返还手续费发放给财务人员时，直接作为“免税收入”申报，这种做法真的合规吗？

一、

“三代”手续费返还申请路径

01 代扣代缴个税手续费返还

通过自然人电子税务局扣缴端申请（自然人电子税务局（扣缴端）—“退付手续费核对”）。

02 代扣代缴增值税、企业所得税等手续费返还

广东地区：通过前台或VTAX远程办税系统办理，电子税务局暂不受理。

其他地区：如北京：通过电子税务局网上申请（登录新电子税局首页—地方特色—我要办税—税费申报及缴纳—三代手续费申请业务）。

二、

涉税操作

1.个人所得税

对于企业将收到的“三代”手续费发放给相关财务人员是否享受个税免税优惠，各地税务部门的答复存在差异，提醒企业在发放前向主管税务机关核实。

📍广东地区：并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

📍深圳/福建地区：奖励办税人员，暂免征收个人所得税，作为免税收入填报。

2.增值税

企业取得的“三代”手续费返还收入按照“经纪代理服务”缴纳增值税，并于收到次月申报期内完成申报缴纳。

3.企业所得税

企业取得的“三代”手续费返还收入作为企业所得税的应税收入。

若企业将这取得的手续费奖励给从事代扣代缴的财务人员属于工资薪金支出，可在税前列支。

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