住宿费专票：哪些能抵，哪些不能抵？

企业收到住宿费增值税专用发票，究竟如何判断哪些能抵扣，哪些不能抵扣？今天一篇短文为大家梳理清楚。

一、业务接待的住宿费不能抵扣

企业因为接待外部人员产生的住宿费属于业务招待费，例如：潜在客户前来企业考察，企业殷勤招待期待建立业务关系。业务招待费对应的进项不能抵扣，对应的进项税额计入业务招待费。

二、外部服务人员的住宿费不能抵扣

企业聘请第三方提供服务要安排对方服务人员的住宿，例如：企业聘请审计机构、咨询公司、设计公司等为企业服务，承担对方服务人员的住宿费，由于服务人员不是公司员工，取得的住宿费专用发票不能抵扣，应该计入服务费用之中。

三、与经营无关的住宿费不能抵扣

企业老板个人在外面参加同学会、回乡下参加修缮祠堂、修族谱等活动发生住宿费，这些费用与企业经营无关，应该由老板本人承担，一些企业也列入了企业支出，这些住宿费的进项不能抵扣。

四、属于员工福利的住宿费不能抵扣

员工参加福利活动，企业安排了员工住宿，这些属于福利支出，对应的进项不能抵扣应该计入福利费。

五、员工发生与经营活动相关的可以抵扣

企业员工从事与经营相关的活动，例如：外出拜访客户、搞营销推广活动、参加展览、参加培训、参加会议等发生住宿费，这些住宿费支出取得专用发票进项可以抵扣。

理道税务合规管家提醒

由于住宿费支出有些不能抵扣，有些可以抵扣，企业发生住宿费支出必须保存住宿人员、业务活动等信息和凭证，以备税务质疑时证明税务处理合规。

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