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常见政府性非税收入减免优惠

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常见政府性非税收入减免优惠

常见政府性非税收入减免优惠

理道税务合规管家

2024-10-21

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导读：干货分享

作者：宋宇丹

2024年上半年全国税收收入同比下降5.6%，非税收入同比增长11.7%。在此背景下，政府非税收入的缴纳也引起了企业的广泛关注。

常见非税收入有哪些减免优惠可享受？

01

教育附加与地方教育附加

普惠政策

☑月销售额不超过10万元(季度不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加

☑小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收教育附加与地方教育附加

02

地方水利建设基金

普惠政策

☑月销售额不超过10万元(按季不超过30万元)的缴纳义务人，免征水利建设基金

根据财税〔2020〕72号

各省市可提出免征、停征或减征地方水利基金方案。目前北京、广东、四川、浙江等多地已停征地方水利建设基金，如湖南省（按经营收入的0.6‰征收）、福建省（工业企业、外贸企业按流转税额的0.9‰缴纳，其他按上年销售收入的0.9‰缴纳）等地依然继续征收。

地方存在特殊减免规定：

湖南省：未达到增值税起征点或增值税免税收入的企业免征地方水利基金

福建省：对遭受严重自然灾害、严重亏损等困难的缴纳义务人可申请免征上一年度水利建设基金

03

城市基础设施配套费

普惠政策

☑廉租住房、公共租赁住房、经济适用住房和棚户区改造安置住房

☑易地扶贫搬迁项目

☑用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目

各地具有各自的征收规定，如广州市优惠：

免征：符合棚户区改造条件、纳入棚户区计划管理的城市更新改造项目安置复建房住宅部分面积；城乡公办和民办、教育系统和非教育系统的所有中小学“校舍安全工程”建设

非营利性养老机构建设全额免征配套费，营利性养老机构建设减半征收配套费

04

残疾人就业保障金

普惠政策：

截止2027年12月31日，残保金分档减缴：

☑安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，未达到所在地区人民政府规定比例的，减按50%缴纳；

☑安排残疾人就业比例达到1%以下的，减按90%缴纳。

在职职工人数在30人（含）以下的企业，免征残保金。

05

文化事业建设费

普惠政策

☑归属中央收入的文化事业建设费，按50%减征；

☑归属地方收入的文化事业建设费，各省可在50%的幅度内减征。

☑未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

广东省

自2019年7月1日至2024年12月31日，按50%减征（减免后实际费率为1.5%）。

06

工会经费

普惠政策：

☑职工人数少于25人(含)的小微企业免工会经费；

☑自2023年1月1日起至2024年12月31日，上缴工会经费低于1万元(不含)的小额缴费工会组织全额返还工会经费。

综上

企业应密切关注相关政策动态，充分利用非税收入减免优惠政策。

法规依据：财税[2016]12号、财政部税务总局公告 2023 年第 12 号、财税[2019]53号、财政部公告2023年第8号、粤财税〔2019〕8号、财税〔2019〕46号、财政部公告2019年第76号、穗建规字〔2024〕3号、财政部公告2023年第8号

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