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案例：软件企业享受税收优惠要注意了！

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案例：软件企业享受税收优惠要注意了！

案例：软件企业享受税收优惠要注意了！

理道税务合规管家

2025-11-05

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导读：干货分享~

作者：崔倩怡导师：廖娟

软件企业有“两免三减半”的税收优惠，软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

在税务机关查“骗享”的大环境下，软件企业是重点关注对象。

一

关注新设软件企业商业合理性

软件企业多采用轻资产运营模式，人员、技术、利润容易转移至新设公司。

!

税务机关重点关注

成立时间过短、软件开发时间过短、母公司与子公司主要研发和销售产品名称类似、子公司之间接续享受税收减免的企业。

在近期一则典型案例中，某母公司旗下的软件子公司，在“两免三减半”政策到期后，将软件业务和产品转移至新设软件子公司，继续享受“两免三减半”。

新设公司只是将原有产品简单换新装，不能说明其新设行为具有合理商业目的，最终补缴企业所得税和滞纳金共500多万元。

二

大数据分析异常关联交易

关联交易也要特别注意，税务机关借助天眼查和税务大数据管理平台进行比对分析

重点关注销售利润率过高、关键业务和关键人员与母公司重合度过高、大量软件产品销售给母公司及销售收入此起彼落的企业。如：从近5年成立、关联交易占比50%、税务登记信息重合、销售利润率大于75%、人均产值大于100万元等。

比如某子公司将99%以上的软件产品销售给母公司，子公司软件年营业收入超2000万元而成本不足50万元。多项指标异常，显示软件公司潜在风险较大，会触发风险评估。

三

案例警示

享受税收优惠的软件企业，尤其是新设企业，注意留存相关资料证明其新设企业具有合理商业目的、不存在转移利润避税风险、业务具有真实性。

关联交易需注意定价的合理性，利润率合理，且有合理商业目的。

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