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数治电商税务，精准绘制营收画像

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数治电商税务，精准绘制营收画像

数治电商税务，精准绘制营收画像

理道税务合规管家

2025-01-13

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导读：干货分享~

作者：吴佳薇导师：廖娟

随着电商企业的蓬勃发展，税务部门对其监管力度也在不断加大。让我们一起看看近期税局是如何数治电商企业的吧~

案例一：网店销售收入与纳税申报数据比对

税务机关通过比对A公司2020年至2023年京东店铺、天猫店铺平台销售收入数据和增值税申报表数据，发现其增值税纳税申报数据与实际经营不匹配，且差异较大。通过进一步检查发现A公司存在大量刷单收入，约占销售收入78%，2020年至2023年实际销售收入2017万元，仍与增值税申报表数据不符。

最终认定该公司行为构成偷税，追缴其增值税、城市维护建设税及企业所得税，并加处罚款，共计46万元。

来源：中国税务报

案例二：结合平台数据资料还原经营模式

税务机关发现某平台带货主播程某个人所得税申报的收入与其平台粉丝量及知名度不符，通过进一步向平台商家及供货企业调取物流发货数据、询问相关人员关于其直播带货及个体工商户的经营细节，并取得经营资料，还原了程某直播带货的经营模式。

最终证实程某通过虚假申报网络直播带货取得的佣金收入及成立个体工商户线上销售商品取得的经营收入，少缴个人所得税及增值税等税费，作出追缴税款、滞纳金并处罚款共计199万元的处罚决定。

来源：国家税务总局税案通报

案例三：根据平台服务费推算企业收入

B公司在天猫电商平台销售瑜伽服，2019年1月至2022年7月取得天猫公司开具业务类型为天猫佣金的发票，含税金额为97万元，天猫佣金是按照商品销售额5%的比例支付，对应不含税收入为1685万元，税务机关以此对比其申报纳税收入。

最终认定该公司少计收入1352万元，未申报纳税，追缴其增值税及企业所得税等税费，并加收罚款，共计113万元。

来源：葫税稽罚告[2024]14号

小编提醒

因电商企业的经营特性，税局能够通过调取电商平台交易数据，借助大数据比对分析，精准绘制出企业的“营收画像”，高效开展税务稽查工作。

一直以来，税务监管难题之一便是征纳信息的不对称。《电子商务法》早已规定电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并依法同步给税务机关。最近发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定（征求意见稿）》更是强制电商平台向税局报送涉税信息。

不难预见，随着电商平台企业的涉税信息报送常态化，税局同时手握“大数据”这一利器，如上述案例隐瞒收入未申报纳税的行为将无所遁形。

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