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境外所得税务监管升级，合规迫在眉睫！

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境外所得税务监管升级，合规迫在眉睫！

境外所得税务监管升级，合规迫在眉睫！

理道税务合规管家

2025-11-25

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导读：干货分享~

作者：宋宇丹

2025年以来，全国多地税务部门通过短信、电话及个税APP推送，要求持有境外资产的居民个人开展自查补税，补税金额从十余万至上百万元不等，涵盖税款及滞纳金。

🔔个人境外所得税务征管开始显现威力，境外收入税务合规刻不容缓！

常见需申报的境外所得

工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，包括海外上市企业的股权激励人员

股权投资收益，转让境外股权或股息分红。包括个人通过BVI等离岸公司取得的此类收益

证券投资收益，美股、港股等买卖差价、股息分红；基金投资收益

注：通过港股通渠道股票出售所得暂免个税政策持续至2027年底，但股息及非港股通收益仍需申报

利息所得，境外银行存款利息

不动产出租或出售收益

其他属于个人所得税法征税所得范畴的，如虚拟货币交易等

个人自查补税后的三大持续合规策略

1

境外所得申报常态化

◆持续申报税务成本：若继续持有境外金融账户，需逐年申报利息、分红、交易收益，并留存境外完税凭证（用于抵免）

◆申报义务：每年3月1日-6月30日通过自然人电子税务局（WEB/APP）申报上年度境外所得

2

考虑优化境外资产持有方式

◆直接投资股票基金等金融产品的，转用港股通、QDII基金等国内免税渠道

◆离岸公司无实质运营的，考虑配备真实办公场所、雇佣本地员工、发生属地业务

◆转变资产持有主体，降低跨境税务成本

2

境内外薪资水平平衡

◆境内股东或高管避免“境内低工资+境外高工资”，否则境内外工资薪金合并后将导致税负攀升（3%-45%）。应科学安排境内外工资水平，保持合理税负。

理道税务合规管家提醒

全球税务透明化浪潮下，CRS与智慧税务已彻底打破信息壁垒。个人投资者需要提前系统性梳理境外资产、留存交易凭证、动态调整架构。必要时引入专家指导境外所得申报与规划。

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