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企业必存！汇算清缴申报后，这些资料必须留存备查

理道税务合规管家

2025-06-09

导读：干货分享~

作者：林欣云导师：曾建斌

前言

2024年度企业所得税汇算清缴已进入尾声，企业在享受税收优惠政策的同时，需要特别注意，留存备查资料是税务合规的关键环节！如果未妥善保存，可能面临税务风险。

小编梳理了汇算清缴后需留存的资料类型、归集要求及保存时限，帮助企业高效完成备查工作。

一

企业需自行判别并留存资料

根据政策规定，企业享受税收优惠时需遵循：

自行判别

企业自行判断是否符合优惠条件；

申报享受

通过填报纳税申报表直接享受优惠；

留存备查

将与优惠事项相关的资料整理归档，供税务机关后续核查。

二

留存备查资料的两大类型

1.主要留存备查资料

根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》列明的清单准备，包括：

◆合同、协议（如技术转让合同）；

◆资格证书（如高新技术企业证书）；

◆专项报告（如研发费用审计报告）；

◆费用明细账、资产清单等财务资料。

2.其他留存备查资料

企业根据实际享受的优惠事项补充准备，例如：

◆政策适用情况说明；

◆内部审批文件；

◆项目验收证明等

三

资料归集与核算要求

时间节点

在年度汇算清缴完成后，立即整理归档；

分类管理

若同时享受多项优惠，需按优惠事项或项目分别归集资料；分项目核算的优惠（如研发费用加计扣除），需单独保存对应凭证。

四

总分机构资料留存规则

汇总纳税企业：

总机构负责统一归集并保存资料；分支机构若独立享受优惠（如区域性税收优惠），需自行归集资料，并将清单报送总机构。

非居民企业

汇总纳税的主要机构、场所承担资料留存责任。

五

资料保存时限：10年！

企业需将留存备查资料从汇算清缴期结束次日起保存10年。例如：2024年5月31日汇算清缴截止，则资料需保存至2034年6月1日。

六

常见优惠事项及备查资料清单（部分）

留存 (1).png

（注：完整清单请参考《企业所得税优惠事项管理目录》（2017年版））

（政策依据：《企业所得税优惠政策事项办理办法》（2018年第23号公告）

七

小编提醒

汇算清缴并非“申报即结束”，资料留存备查也是税务合规的重要一环。企业需严格按照政策要求整理、分类、保存资料，避免因资料缺失引发税务风险。

建议财务人员建立专项档案管理制度，必要时可咨询理道，确保留存资料完整、可追溯。税务无小事，备查需谨慎！

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