电商刷单如何处理？总局明确了三点

 企业问

如何认定“刷单”收入？对认定的刷单收入，能否从增值税销售额、所得税收入总额中剔除，因刷单产生的进项税额能否抵扣、成本费用能否列支？

国家税务总局明确了三点

1、税务机关将企业提供的相关材料移送本地市场监管部门，开展协同共治，并跟进处理结果，刷单问题完成处理前该纳税人不得办理注销；

2、企业向税务机关提供与刷单相关的资料，税务机关研判不能认定刷单行为的，应追补税款并加收滞纳金；企业提供证据链条完整，税务机关研判属于刷单收入的，可以将刷单收入暂从增值税销售额、所得税收入总额中剔除，不追补税款。企业需要提供的资料包括：

1）刷单机构或人员的基本信息；

2）刷单业务合同、协议或聊天记录等材料；

3）刷单对应的线上订单、货款支付、物流运输等材料；

4）刷单资金的回流证明材料；

5）刷单佣金等费用的付款证明材料；

6）纳税人提供的其他材料。

3、刷单行为产生的费用支出进项税额不允许抵扣、成本费用不允许列支。

（国家税务总局征管科技司2026年3月13日）

理道税务合规管家提醒

处理刷单的困难包括：1、难以提供完整的证明资料，大概率要补缴税款；2、税务、市场监督机构协同处理，不补税市场监督管理局会处罚；补税了市场监督管理局不罚款，但补税压力更大；3、不处理完毕企业注销不了。企业应该停止刷单行为。

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