财税报表差异向来是税务重点关注事项。年终倒计时，正是排查风险的最佳时机。
由于财税处理原则不同，报表数据差异并不意味着企业偷税漏税，怎么辨别是否属于合理差异？本文将从收入切入。
案例
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常见收入差异原因
01
收入确认原则不同
如预收租金，会计、企业所得税遵循权责发生制，按月确认收入；而增值税需在收款当期全额申报纳税。
02
视同销售处理差异
如对外赠送外购礼品，会计上通常无需确认收入；增值税需视同销售计算销项税额；企业所得税需确认视同销售收入、视同销售成本。
03
折扣销售处理区别
会计上按净额确认收入；增值税上如不满足在同一张发票金额栏注明销售额、折扣额的条件，不得按减除折扣后的金额计税；企业所得税一般按实际收款确认应纳税所得额。
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理道提醒
建议企业在年终复核本年度财务会计与税务处理的差异，建立税会差异台账，注明差异性质、金额、调整依据，留存以备税务质询。
存在历史遗留问题，无法自行处理差异情况？欢迎扫码咨询理道团队~
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