点击上方蓝字关注我们
电商账最容易混乱的地方，不是不会做分录，而是平台流水、订单金额、佣金扣费、退款以及实际到账金额混在一起，导致账实不清。
只要把下面这套逻辑理顺，大部分电商账务都可以直接套用。
一、先统一几个常用科目
平台已经结算但尚未提现的资金，一般计入：
-
其他货币资金—支付宝 -
其他货币资金—微信 -
其他货币资金—抖店
订单已确认收入但平台尚未结算的货款，一般计入：
-
应收账款—天猫 -
应收账款—京东 -
应收账款—抖音平台
平台保证金、推广账户余额等可收回或继续使用的资金，一般计入：
-
其他应收款
特别提醒：涉及“进项税额”的处理主要适用于一般纳税人。小规模纳税人通常不能抵扣进项税额，采购、运费、平台服务费等应按含税金额直接计入成本或费用。
二、开店前期账务处理
1. 缴纳平台保证金
借：其他应收款—平台保证金 /贷：银行存款
说明：保证金属于可退回资金，不应计入费用。
2. 支付平台年费（跨期）
支付时：
借：长期待摊费用—平台年费 ，
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
按月摊销：
借：销售费用—平台服务费 /贷：长期待摊费用—平台年费
金额较小的，也可以直接计入当期费用。
三、采购、入库与一件代发
1. 正常采购商品
借：库存商品 借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 / 应付账款
2. 商品已到但发票未到
借：库存商品
贷：应付账款—暂估
次月收到发票后冲回暂估，再按实际金额入账。
3. 采购运费
借：库存商品
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
4. 一件代发
确认销售成本：
借：主营业务成本
贷：应付账款—供应商
付款并取得发票：
借：应付账款
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
说明：即使没有入库，只要承担销售责任，仍需确认收入和成本。
四、销售收入确认逻辑
假设订单含税1130元（不含税1000元，税额130元），平台扣佣金50元，运费30元，实际到账1050元。
正确分录：
借：其他货币资金—支付宝 1050 借：销售费用—平台佣金 50 借：销售费用—快递费 30 贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）130
结转成本（假设600元）：
借：主营业务成本 600 贷：库存商品 600
关键点：收入按订单金额确认，而不是按实际到账金额确认。平台扣费属于费用，不应冲减收入。
五、预售、优惠与运费处理
1. 收到预售定金
借：其他货币资金 贷：预收账款
发货确认收入：
借：预收账款 借：其他货币资金 贷：主营业务收入 贷：应交税费—销项税额
2. 店铺优惠券
商家承担的优惠应冲减收入。
例如：原价1130，优惠113，实际1017，则按1017确认收入。
3. 客户支付运费
客户支付的运费应按业务实质确认收入或成本，不应简单挂往来。
支付给快递公司的费用计入成本或销售费用。
六、推广费、佣金与手续费
充值推广账户：
借：其他应收款—推广账户 贷：银行存款
消耗并取得发票：
借：销售费用—推广费 借：应交税费—进项税额 贷：其他应收款
平台佣金：
借：销售费用—平台佣金 贷：其他货币资金
提现手续费：
借：财务费用—手续费 贷：其他货币资金
七、退货与退款处理
1. 退货退款
冲减收入：
借：主营业务收入（红字） 借：应交税费—销项税额（红字） 贷：其他货币资金（红字）
商品入库：
借：库存商品 /贷：主营业务成本
退货运费：
借：销售费用 /贷：其他货币资金
2. 仅退款不退货
只冲减收入，不冲成本。
原因：商品未收回，成本已实际发生。
3. 换货
退回商品：
借：库存商品 /贷：主营业务成本
重新发货：
借：主营业务成本 /贷：库存商品
运费计入销售费用。
八、达人佣金与外部付款
支付达人佣金（含代扣个税）：
借：销售费用—达人佣金 10000
贷：应交税费—个人所得税 1600
贷：银行存款 8400
注意：必须具备合同、结算单、推广记录、发票或完税证明等完整凭证链。
刷单属于违规行为，不应确认收入。
九、平台结算与提现
确认收入但未结算：
借：应收账款—平台 贷：主营业务收入
贷：应交税费—销项税额
平台结算：
借：其他货币资金
贷：应收账款
提现：
借：银行存款
贷：其他货币资金
说明：提现只是资金转移，不产生收入。
十、月末结账事项
1. 计提附加税
借：税金及附加 贷：应交税费—城建税 贷：应交税费—教育费附加 贷：应交税费—地方教育附加
2. 计提企业所得税
借：所得税费用 贷：应交税费—企业所得税
3. 结转损益
将收入、成本、费用结转至本年利润。
END
你在做电商账时，最容易卡住的是哪一步？是收入确认、平台结算对不上，还是退款处理最头疼？欢迎在评论区说说你的实际问题，我可以帮你一起拆解思路👇
