随着“金税四期+严征管”时代的到来，税务监管环境越来越严格，新闻更是频频爆出网红主播天价补税、直播电商出现补税潮等各种税务问题，企业财税风险防不胜防。
金税四期上线，是“以数治税”来精准监管，简而言之就是通过大数据来多维化、全方位的全流程监控，对企业影响具体如下：
金税四期搭建了各部委、人民银行以及银行等至少46家参与机构之间信息共享和核查的通道，同时实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
金税四期实现“税费”全数据、全业务、全流程“云化”打通，未来税的管理是智能化。
个人卡交易、交易类型、交易金额及交易频次均收到监管。
个人的资产收支更加透明化，自然人纳税识别号的建立与纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式”档案。实现了从人找数“填报”到数找人“确认”的转变。
没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！
随着《电子商务法》出台后就不断的升级与完善，再加上电子商务税收数据分析系统的配合，再想偷逃税已经是几乎不可能的事了，税局也会从这三大方面开始调查：
很多电商商家利用线上买家不开发票的习惯，不申报，少列收入等。
但是，我们都很清楚，所有的电商平台都存有完整的销售订单记录，银行、支付宝、微信等等都是有收款流水的。
要知道，电子商务法早有规定：电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并依法同步给税务机关。
一旦被查到，商家肯定是补税+滞纳金+罚款，严重的还可能面临牢狱之灾，多年打拼一无所有。
这种虚构业务的行为十分危险，一直都是税局监察重点，通过大数据分析比对，早前就有北京的商家因电商平台销售数量和金额与申报的销售收入不一致而被查。
直播带货不纳税面临的税务风险相当巨大，由于涉及到商家、平台、经纪公司、主播等多个主体，各个主体的纳税及扣缴义务比较复杂，一方被查，其他各方若同样存在违法违规行为，则很难逃脱干系。
个人直播带货也需要纳税，未进行申报会带来偷税漏税风险。
1、规范会计工作程序，帮助企业做出更正确的业务决策；
3、可以提高税务机关对卖家的税收信用评级，减少税务检查，更方便企业享受国家优惠政策。
无论电商企业如何发展，“合规”都是绕不开的话题，也是势在必行的，建议各电商老板尽早把握趋势，规避风险，安全运营。
炬鼎力小编今天简单跟大家聊一下电商企业财税合规需要注意的几个点：
增值税申报的收入包括：开票收入、未开票收入、稽查差补收入等，因此，不论是否开票，实际销售了，都要进行纳税申报。
申报时在增值税申报表附表1里的未开具发票一栏据实填写。
金税四期对“非税业务”进行全面监管，虚开发票后果非常严重：不仅有最高罚款50万，构成犯罪的，还会依法追究刑事责任。
1、企业代扣代缴返现给客户是否需要缴纳个人所得税，分两种情况：
A：如果购买商品，收货后，给予好评返现5元，开具发票的时候，发票上把这个5元作为折扣开具在发票上了，不应该交个税。
根据财税[2011]50号规定：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务不征收个人所得税。
B：如果购买商品后，好评返现5元，直接发红包5元，个人购买的商品还是按照原价开具发票的话，这个好评返现属于偶然所得，要交个税。
适用《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函〔2015〕409号)第一条规定，对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴。
现在的电商企业一般都是第二种情况，需要代扣代缴个税。
从税收征管角度，返现红包的确应该交税，但这毕竟是互联网时代企业创新营销的一种手段，这种商业模式是不是应该给它一定的容忍空间，这也是一个值得探讨的话题。
2、企业可以在企业所得税前扣除：因为好评返现不属于增值税的应税范围，无需发票作为税前扣除凭证，企业提供相关的支出证明资料可以税前扣除。
相关资料包括：活动规则公告、电子商务系统内订单明细清册、实际已返现明细清单、支付凭证等资料，该项目按业务宣传费税前扣除。
促销是商家常用的手段，比如：代金券、打折、满减、定金膨胀（如：付定金10元，尾款结算抵20元）等。
1、销售额和折扣额在同一发票注明，并且折扣体现在发票金额栏，按折扣后的余额作为销售额计算增值税和企业所得税。
2、不满足第一种情况的，不论财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额计算增值税、企业所得税。
1、销售时，按定金金额开具增值税普通发票：使用“未发生销售行为的不征税项目”编码中的“预付卡销售和充值”开具，税率栏应填写“不征税”。
2、使用时，对顾客补付金额开票，收入无需调整，不影响企业所得税。政策依据：国税函[2008]875号，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
个人账户收款避税，屡屡被罚，企业应尽量不选择个人账户进行收付款，如果迫不得已使用，一定做好财务和税务的合规处理。
98%的电商企业老板都不懂财务，导致一年红红火火卖货，到年底没利润；在扩平台、扩品类时，平台要求也越来越严格，容易产生巨大亏损。
不管您是正被公司财务问题所困扰，还是准备提前做好公司财务规划，都建议各位电商老板来听一听这堂《财务税务股权-股权布局与财税筹划》。
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