⏰9 月 10 日
员工申报小费截止日：如果员工 8 月收到的小费超过 20 美元。
⏰9 月 15 日
EFTPS（2026 年 8 月）：通过电子联邦税收缴款系统缴纳 6 月份的预扣税和其他税款。
Form 1042：非美国人士的美国来源收入预扣税。
Form 1065：已申请延期的美国合伙企业报税。
Form 1120（Jun.FY）：财年于 6 月结束的企业。
Form 1120-W（2026Q3）：缴纳 2026 年度第三期预估税
⏰9 月 30 日
Form 2290：重型公路车辆申报
做美国市场，马萨诸塞州不一定是每家出海企业最先研究的地方。
但如果企业做的是生命科学、医疗器械、机器人、AI、SaaS、专业服务，或者需要美国本地研发人员和企业客户，波士顿和剑桥很容易进入选址名单。
这里把大学、医院、实验室、投资机构和高科技企业集中在了很小的一片区域里。
截至 2025 年，马萨诸塞州只有约 715 万人，却创造了约 8201 亿美元的名义 GDP；25 岁以上人口中，本科及以上学历占比达到 47.3%。
这种人才和产业密度，就是马萨诸塞最值钱的地方。
01
马萨诸塞州：
从纺织工厂走到实验室
直是全美最重要的棉纺织中心之一。
20 世纪以后，传统纺织制造逐渐向成本更低的美国南部转移，洛厄尔的工厂陆续衰退。
但马萨诸塞依靠技术、人才和资本形成产业集群的路径留了下来。
今天，这套产业核心已经转向大波士顿地区。
波士顿和剑桥聚集着高校、医院、研究机构、风险资本和科技公司，生命科学、医疗、机器人、先进制造、AI 和气候科技成为州内重点发展的产业。
2026 年，马萨诸塞州已有超过 500 家机器人公司和 100 多个机器人研发实验室。
从纺织机到机器人，产业换了几轮，底层逻辑倒很稳定：把技术、人才和资本集中起来，再把科研成果变成产业。
而这也塑造了今天的马萨诸塞——
02
营商环境：科研资源很密集，经营成本也很扎实
先说优势——
人才和科研资源全美领先。
高校、医院、实验室和科技企业高度集中，尤其是在波士顿—剑桥一带。
对于生命科学、医疗科技、AI、机器人和其他研发驱动型企业来说，附近有没有工程师、研究人员、医院、实验室和合作伙伴，本身就是选址条件。
马萨诸塞州政府近年的经济发展方向也非常明确：继续巩固生命科学和医疗优势，同时重点支持先进制造、机器人、AI 和气候科技。
产业服务链条成熟。
技术企业落地以后，需要的不只是办公室。
融资、知识产权、临床研究、监管、工程化、人才招聘和专业服务，都需要配套资源。
马萨诸塞的优势就在于，这些资源往往集中在同一个产业生态里。
尤其对需要与美国医院、科研机构或大型企业合作的公司来说，商务和研发协作的效率会比较高。
高科技项目有政策支持。
马萨诸塞州的经济发展激励计划（EDIP）目前重点考虑科技、AI、气候科技、先进制造、医疗和机器人等产业，符合条件的项目可能获得州级税收抵免。
再说门槛——
经营成本偏高。
2020—2024 年，马萨诸塞州自有住房价值中位数约 56.2 万美元。高住房成本会直接反映到工资要求、办公室成本和招聘难度上。
对仓储、低毛利贸易和大量使用基层员工的企业来说，这种成本结构并没有明显优势。
雇人还有额外的支出。
马萨诸塞实行州级带薪家庭及医疗假制度（PFML）。
2026 年，拥有 25 名及以上受覆盖人员的雇主，需要按合格工资的 0.88% 向州政府缴纳 PFML 费用，其中一部分可以从员工工资中代扣，另一部分由雇主承担；
人数少于 25 人的企业虽然不承担雇主部分，但仍需要处理员工代扣和申报。
此外，只要在马萨诸塞雇用员工，一般就需要配置工伤保险。
公司维护费用不低。
马萨诸塞州 LLC 设立费为 500 美元，此后每年还要提交年度报告，费用同样是 500 美元。
如果企业只是需要一个轻量美国主体，这个州在注册维护成本上并没有特别明显的优势。
03
税务：销售税看起来简单
公司税反而更值得注意
马萨诸塞的销售税没有加州那么复杂，但出海企业真正需要看懂的，是下面四件事。
一、公司税
一般 C 公司适用马萨诸塞州企业消费税。
它的计算并不只有一个所得税率，而是由两部分组成：
一部分是归属于马萨诸塞州的净所得，税率为 8%；另一部分按照企业在马萨诸塞州的应税有形财产或应税净资产计算，每 1000 美元征收 2.60 美元，也就是 0.26%。
此外，该州还设有 456 美元最低企业消费税。
二、销售税
马萨诸塞州一般销售税率为 6.25%。
和加州相比，它的税率结构要简单得多，一般商品不会因为买家换一个邮编，就出现明显不同的县市综合税率。
但商品本身是否应税，仍然有当地规则。
例如服装通常免征销售税，但单件商品价格超过 175 美元时，超过 175 美元的部分需要缴纳销售税。
对于服装、鞋履类的独立站卖家而言需要额外注意。
三、税务关联
这是马萨诸塞最容易混淆的地方之一。
销售税方面，如果没有州内实体存在的远程卖家，在上一年度或本年度向马萨诸塞州的销售额超过 10 万美元，一般需要注册并代收销售税。
如果主要通过亚马逊等平台销售，还要区分平台销售和企业自己的直接销售。
马萨诸塞州税务局明确说明，平台已经代表卖家代征税款的交易，不计入该平台卖家自己的 10 万美元远程销售门槛；
企业自己的独立站和其他直接销售则需要单独累计。
而公司税又是另外一个规定。
对于没有办公室、员工等传统实体联系的一般企业，如果一个税年归属于马萨诸塞州的销售额超过 50 万美元，州税务机关会推定企业已经形成公司税意义上的经济关联。
此外，在州内拥有员工、办公室、库存、财产，或者实际提供服务，也都可能直接形成税务关联。
四、SaaS 和软件
对科技企业来说，马萨诸塞还有一个很有辨识度的规则。
预写软件无论通过实体介质交付、电子下载，还是让客户远程访问服务器使用，一般都可能被视为应税软件。
但如果客户购买的核心内容实际上是咨询、网站设计、定制开发、技术分析等服务，软件只作为辅助工具使用，处理结果可能不同。
因此，做 SaaS、订阅软件和数字服务的企业，进入马萨诸塞市场以后，需要继续看合同卖的到底是什么，以及软件和其他服务有没有分开定价。
04
是否要把公司
设立在马萨诸塞？
业务进入马萨诸塞，不代表公司一定要注册在马萨诸塞。
这个州真正的竞争力，主要来自人才、科研和产业生态。
如果企业只是需要一个美国主体用于签约、收款或者开展全国业务，没有马萨诸塞员工、办公室、研发团队和长期经营计划，单纯把注册地放在这里，实际能获得的优势有限。
尤其是 LLC 每年 500 美元的年度报告费用，会很稳定地提醒企业：
波士顿的学历很高，公司维护费也不低。
但对于下面几类企业，马萨诸塞值得认真考虑——
我们是一家双本土、双团队的美国税务师事务所，由深圳与南加州两地团队协作。
出海企业在美国设立公司，真正要权衡的往往不只是「注册在哪个州」，而是注册地、经营地、销售税、所得税、工资税和后续维护成本怎么统筹。
如果您的企业正在考虑设立美国公司，或已经在美国实际经营，遇到财税或合规方面的问题，欢迎在后台留言，或直接联系我们的顾问。
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