自 2018 年税制改革以来，仅自雇人士可申报居家办公税收扣除。请确保该扣除与您的自雇收入直接相关，即使您同时受雇于他人。
您能否申报居家办公税收扣除？
若您为雇员，仅在 2018 年之前的纳税年度可申报部分与工作相关的费用扣除。自 2018 纳税年度起，未报销费用及家庭办公室税收扣除通常不再适用于雇员。
尽管新冠疫情导致居家办公雇员数量激增，但除少数例外情况外，目前仅自雇人士有资格在居家工作时申报税收扣除。
申报前请务必确认符合美国国税局（IRS）标准，以免面临额外税款或罚款。
谁可以在家工作时申报税收扣除？
自 2018 年税改法案生效以来，通常仅自雇人士可申报居家办公扣除。身兼雇员与自雇人士并不必然丧失资格，但扣除项必须关联自雇收入，而非雇员工作。
即便符合上述条件，您的家庭办公室通常须专门用于支持自雇业务。对于电话费和互联网费等共用支出，可在自雇、雇员工作及个人开支间合理分摊；但若要在税表中扣除家庭办公室空间费用，IRS 要求该费用必须专用于自雇业务。
要将家庭办公室作为业务费用申报，您必须将家中特定区域作为主要营业场所，或用于定期会见客户、存放存货。若家庭办公室为独立建筑，则无需作为主要营业场所。
欲了解更多申报详情，请参考以下针对雇员的税务提示。
税务提示 1：若您仅为自己工作，或在 W-2 受雇之外另有自雇业务，可扣除家庭办公室费用。
许多雇员居家办公是出于雇主便利考量（如跨州销售人员）。若您在纳税年度内仅为雇员，通常无法申报相关家庭办公室费用；但若同时从事自雇工作，则可能具备扣除资格。
若家庭办公室专门且定期用于自雇业务，您可扣除部分住房相关费用（如抵押贷款利息、房产税、保险及水电费）。若将房屋用作日托设施申报扣除，则无需满足“排他性使用”测试。
税务提示 2：保留完整记录并保存收据。
需准确记录所有申报扣除的费用。IRS 建议保留书面记录或日志以备核查。
同时应保存任何税务相关支出的付款证明，包括信用卡/银行对账单、已兑现支票或详细收据。现金支付收据需包含收款人、日期及金额。数字记录通常亦符合要求。
“申报家庭办公室扣除需满足‘排他性使用’测试，即该空间须专门用于商业目的。但定期用于存放存货、产品样品的区域，以及用作日托设施的房屋部分除外。”
税务提示 3：考虑使用简化扣除法以减轻记录负担。
符合条件的家庭办公室扣除有两种申报方式：简化法与实际费用法。
简化法操作便捷：按每平方英尺 5 美元计算，上限 300 平方英尺，最高扣除额为 1,500 美元。实际费用法虽较复杂，但可能带来更高的扣除额。
税务提示 4：若实际费用法能提供更优扣除额，请优先考虑。
实际费用法需追踪所有家庭办公室费用及相关维修维护支出，并按该空间占住宅总面积的比例，分摊其他费用进行扣除。
税务提示 5：每年可在两种方法间切换，以实现最大税收优惠。
建议分别用两种方法计算扣除额，择优申报。您可无理由逐年切换计算方法。
作为自雇人士，如何计算家庭办公室扣除额？
简化法计算直接：专用自雇业务的办公室面积（平方英尺）× 5 美元/平方英尺，年度上限 1,500 美元。
实际费用法需更多精力追踪全年费用，但潜在节税效果更佳。其核心是按家庭办公室面积占住宅总面积的比例确定扣除额。
计算公式：家庭办公室平方英尺数 ÷ 住宅总平方英尺数 = 业务使用百分比。将该百分比应用于住房费用（租金、房贷利息、水电费、保险费、维修费等），即可得出可扣除金额。自有房产还可计提折旧。
示例：办公室 250 平方英尺，住宅 1,000 平方英尺，则业务占比 25%。若符合条件住房费用为 10,000 美元，可申报扣除 2,500 美元。
实际费用法无最高限额限制，在某些情况下优于简化法。建议对比两种方法结果以确定最佳方案。注意：使用实际费用法时，自有房产需计算部分折旧，而简化法无需此步骤。
同一空间能否同时用于 W-2 工作和副业并申报扣除？
若家庭办公室同时用于 W-2 雇员工作和副业，则无法申报税收扣除。
IRS 规定，可扣除空间必须定期且专门用于自雇业务。此规定适用于各类住所（房屋、公寓、移动房屋等）及外部结构（谷仓、车库、工作室等）。
若雇员工作与自雇工作拥有各自独立的物理空间，则仅用于自雇工作的空间相关费用仍可扣除。
两全其美的工作方式
对于需承担居家办公费用的雇员，首选方案是向雇主申请报销。只要雇主设有“负责任的报销计划”（要求提交费用报告等核算凭证），报销款项通常免税。相较于税务扣除，获得报销往往更为划算。
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来源：Turbotax
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