近期，深圳市税务局第一稽查局查处一起重大虚开骗税案。主犯通过控制深圳市盛祥兴贸易有限公司等企业，骗取出口退税共计 5342.14 万元。
该案并非简单的“买单配票”，而是一场精心策划的团伙作案。税务稽查部门借助“金税四期”大数据，精准绘制出团伙违法的“四流断裂”轨迹图：
上游集中注册、短期暴开票、迅速注销：涉案上游企业呈现异常区域集聚特征，原料与生产企业集中在某外省，出口企业扎堆广东省内。这些企业普遍存在“开业即开票、开完即注销”的空壳特征。
人员交叉、身份重叠：核查发现，相关出口企业的法定代表人、财务负责人、办税员等关键岗位人员高度重合，暴露出团伙作案本质。
资金“借道”流转，最终回流个人：为规避稽查，团伙利用多家企业账户进行资金“漂白”。外商货款经多层流转后，拐向千里之外的本省另一家企业（真实供应商），最终回流至个人口袋。
海外仓“只入库不销售”：团伙利用 9810 模式“离境即预退税”政策，将货物发往海外仓后立即申请退税，但实际无对应平台订单销售记录，虚构销售场景成为稽查突破口。
最终，深圳市税务局第一稽查局对涉案企业追缴税款并处罚款共计 6011.92 万元，停止办理出口退税两年，并将 18 名涉案人员移送检察院审查起诉。
本案核心在于击穿了 9810 模式的合规命门，警示行业两大风险点：
“离境即退税”红利变“漏洞”：根据国家税务总局公告 2025 年第 3 号，9810 模式下货物报关离境即可申报退税。不法分子利用“先退税、后销售”的时间差，伪造出口和海外仓记录套取税款。
“四流合一”是红线：出口退税的生命线在于“合同流、货物流、发票流、资金流”四流合一。本案中团伙在四个环节全部造假且相互割裂，难逃大数据法眼。
多地曝光重大涉税违法案例
2026 年以来，多地曝光类似案件，显示税务监管已在国家层面形成合围之势。
案例 1：厦门跨境电商隐匿营收被罚千万
厦门悦**电商在 2021-2022 年间跨境出口总收入 2.28 亿元，仅申报 2000 元，长期隐匿平台回款。在税务多次通知下仍拒不配合，最终被追缴税费 403.15 万元，加处罚款合计 1078.79 万元，案件已移送公安。
案例 2：广州卖家搭建香港空壳架构避税
某卖家拆分境内外主体，将利润留存香港公司，国内主体长期零申报以规避企业所得税。金税四期穿透境内外资金往来，判定其无合理商业目的，责令补缴税款、滞纳金及罚款合计 320 万元，导致企业资金链濒临断裂。
案例 3：天津供应链企业全链条追责
三家供应链企业购买报关单、虚开进项发票，采用“空壳 + 资金回流”模式骗税。税务联合公安捣毁上下游产业链，涉事企业退税资质永久受限，多名实控人被判有期徒刑。
值得注意的是，深圳、广州、东莞上半年已有超过 2000 家跨境企业收到税务风险核查通知，其中 90% 存在私户体外收款、买单配票等行为，平均补税罚款达 80 万至 300 万元。
一系列案件宣告了跨境电商“野蛮生长”时代的终结。依靠空壳公司、买单配票、地下钱庄回流的套路已彻底失效。金税四期强大的数据分析能力可穿透多层股权和资金链条，任何经营异常都将触发预警。在税收大数据的天网下，任何违规行为都将无所遁形。