摘要：河南大有能源股份有限公司（证券代码：600403）于 2026 年 9 月 3 日发布公告，披露其两家三级子公司因高新技术企业所得税优惠政策适用基础存在偏差，需补缴 2022 至 2024 年度企业所得税及滞纳金。此次补税预计将减少公司 2026 年度归母净利润约 2.68 亿元。
一、基本情况：高新资质存疑，需补税超 33 亿
公告显示，大有能源的三级子公司——库车市榆树岭煤矿有限责任公司（简称“榆树岭公司”）和库车市科兴煤炭实业有限责任公司（简称“科兴公司”），近期配合国家税务总局阿克苏地区税务局进行涉税事项沟通。
经初步沟通认定，上述两家公司高新技术企业的所得税优惠政策适用基础存在偏差，部分业务活动不满足税收优惠政策条件。因此，两家公司需补缴 2022 年至 2024 年度的企业所得税。本次事项不涉及行政处罚。
根据阿克苏税务局要求，两家公司需查补预缴企业所得税及滞纳金合计约 33,546.17 万元。具体分配如下：
- 榆树岭公司：约 16,526.90 万元；
- 科兴公司：约 17,019.27 万元。
截至公告披露日，两家公司已查补预缴企业所得税税款合计 23,132.32 万元。目前相关事项尚在沟通与处理过程中，最终结论需进一步认定。
二、对公司的影响及风险提示
1. 会计处理原则
根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定，上述补缴税款和滞纳金不属于前期会计差错，不涉及对前期财务数据进行追溯调整。
2. 对当期损益的影响
上述补缴税款和滞纳金将计入公司 2026 年当期损益。预计该事项将减少公司 2026 年度归属于上市公司股东的净利润约 26,836.94 万元。最终影响金额将以 2026 年度经审计的财务报表为准。
3. 经营影响及风险提示
截至目前，该事项未对公司日常生产经营活动产生重大影响。公司将持续关注相关事项进展，并及时履行信息披露义务。敬请广大投资者注意投资风险。
河南大有能源股份有限公司董事会
二〇二六年九月三日
声明：本文内容基于上市公司公告整理，仅供一般参考，不构成任何实质性税务或其他专业建议，不对内容信息引发的争议或风险负责。