我叫个税，我变了！9月1日起，这是我最新最全的税率表！

近日，财政部、税务总局发布 2026 年第 27 号公告明确：自 2026 年 9 月 1 日起，外籍个人从外商投资企业取得的股息红利，不再享受免税待遇，统一按 20% 的税率缴纳个人所得税，由支付企业代扣代缴。

该项免税政策始于 1994 年，初衷为吸引外资。此次取消旨在实现“公平税负”，确保内外资个人投资者同股同权、同股同税。

执行节点：9 月 1 日之前发放的分红依然免税；9 月 1 日之后到手的分红，需按 20% 税率缴税。

在关注税率变化的同时，充分利用现有优惠政策是降低税负的关键。以下按普惠程度分层解析 2026 年现行有效的个税优惠。

一、基础减除：人人可享

基本减除费用：每年 6 万元（每月 5000 元）。适用于居民个人综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）。月收入扣除社保公积金后低于 5000 元者，无需缴纳个税。

二、专项附加扣除：七项叠加

在基本减除和“三险一金”基础上，符合条件的纳税人可享受七项专项附加扣除，进一步降低税基。

提示：符合条件即可叠加享受，切勿遗漏。

三、特定收入优惠通道

1. 全年一次性奖金（年终奖）单独计税
可选择单独按月度税率表计算，或并入综合所得。建议通过个税 APP 试算选择更优方案。政策执行至 2027 年 12 月 31 日。

2. 个人养老金递延纳税
• 缴费：每年 12000 元限额内据实扣除。
• 投资：收益暂不征税。
• 领取：单独按 3% 税率缴税。
三步递延，最高可节税 5400 元。

3. 上市公司股权激励
符合条件并经备案后，可在行权之日起 36 个月内分期缴纳税款。政策执行至 2027 年 12 月 31 日。

四、经营者专属红利

个体工商户减半征收：2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税。

关键点：查账与核定征收均可享受；可与其他优惠叠加；无需备案，申报时直接享受。

示例：年应纳税所得额 180 万，全部减半；若为 240 万，则 200 万以内部分减半，超出部分正常缴税。

五、特定群体与区域政策

（一）特定群体减免

• 残疾、孤老人员和烈属：按各省标准限额减征（如江苏 2.4 万/年，上海 1.05 万/年）。
• 重点群体创业：随军家属、军转干部、退役士兵、脱贫人口、登记失业人员及高校毕业生从事个体经营，可享免征或减征优惠（部分政策至 2027 年底）。

（二）特定区域优惠

• 海南自贸港：高端紧缺人才个税实际税负超过 15% 部分免征（需满足居住天数要求），政策至 2027 年底。
• 横琴粤澳深度合作区：境内外高端紧缺人才税负超 15% 部分免征；澳门居民税负差额免征，政策至 2027 年底。
• 广州南沙：港澳居民享相应个税优惠。

六、投资所得优惠空间

1. 股票转让差价：个人转让上市公司股票差价所得，暂免征收个税。

2. 股息红利差别化征税：

注：上述所得统一适用 20% 税率。新三板挂牌公司股息红利同样适用此差别化政策。

3. 沪港通及创新企业 CDR：内地个人通过沪港通投资港股的转让差价免征个税；持有创新企业 CDR 取得的股息红利实施差别化政策。

七、法定免税项目

以下收入依法不征收个人所得税：

明确优惠政策后，需掌握核心税率。2026 年个税起征点维持每月 5000 元，根据所得类型不同，适用三种税率体系。

一、综合所得：3% 至 45% 七级超额累进

适用范围：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。按年合并计税。

计算公式：全年应纳税所得额 = 全年收入额 - 6 万元基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。

2026 年综合所得税率表（年度汇算适用）：

预扣预缴规则：

1. 工资薪金：采用累计预扣法，逐月滚动计算，年终汇算清缴多退少补。

2. 劳务报酬：平时预扣适用 20%、30%、40% 三级预扣率。

3. 稿酬、特许权使用费：均按 20% 比例预扣（稿酬按收入额 70% 计算）。

二、经营所得：5% 至 35% 五级超额累进

适用范围：个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人等。

计算：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本、费用、损失。业主可扣除 6 万元及专项附加扣除（不得与综合所得重复）。

2026 年经营所得税率表：

特别提示：结合个体工商户减半征收优惠，年应纳税所得额 200 万元以内部分，在上述税率计算基础上再减半，实际税负大幅降低。

三、分类所得：20% 比例税率

适用范围：利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得。按次或按期单独计税，不参与年度汇算。