Tax News Service - 2026 年 9 月 9 日
IBFD 编辑 Máté Palkovics 报道
经济合作与发展组织（OECD）于 2026 年 9 月 8 日发布《2026 年税收政策改革》报告，全面梳理了全球各国在 2025 年实施或公布的税收改革举措。
报告指出，与疫情期间及 2022 至 2023 年能源危机期间各国采取的统一应对策略不同，2025 年全球税收政策呈现出显著的多样性。大多数国家未实施大范围增税，而是转向针对性的增收手段，如特定行业企业税、附加税及消费税调整等。
全球税收改革主要趋势
个人所得税：强化累进性与人才吸引并重
各国更多采用增强税制累进性的措施，包括提高最高边际税率及加强资本所得征税。与此同时，向中低收入家庭提供税收减免，并利用税收优惠吸引高技能人才和高净值人士。
社会保障缴款：扩基提率以筹措资金
为充实社会保障体系资金，各国继续扩大社保缴费基数并提高缴款费率。
企业所得税：维持均率，精准激励
企业所得税平均税率总体保持稳定。政策重心转向通过有针对性的税收激励措施，鼓励投资、研发及战略性产业发展，并引入针对特定行业的税收调节措施。
增值税：扩大纳税义务与优化税率
持续扩大非居民供应商和数字平台的增值税纳税义务。通过调整优惠税率，旨在简化税制、提高税收优惠精准度，并在部分情形下增加税收收入。
健康与环境税：平衡目标与竞争力
健康相关税收方面，多国对烟草、酒精饮品和含糖饮料实施增税。环境税方面，各国在实现环境目标与兼顾税负承受能力及竞争力之间寻求平衡：部分国家提高碳税，另一些国家则下调燃油和电力相关税收。
财产税：侧重增收与住房纾困
财产税领域改革相对较少，但趋势指向以增加税收收入为目标，尤其侧重不动产经常性税收，同时配套出台定向住房纾困政策。
总体而言，该报告显示全球税收政策已从危机应对模式，正式转向更贴合各国国情的差异化改革路径。
