当地时间9月8日，英国税务海关总署（HMRC）公布因美纳剑桥有限公司（Illumina Cambridge Limited）涉俄制裁案件。因美纳剑桥已支付约1009万美元（743.9万英镑）的复合和解金，以解决其违反英国《2019年俄罗斯（制裁）（脱欧）条例》的行为。
值得一提的是，2025年2月4日，不可靠实体清单工作机制将美国因美纳公司列入不可靠实体清单。中方公告称，因美纳违反正常市场交易原则，中断与中国企业的正常交易，对中国企业采取歧视性措施，严重损害中国企业合法权益。一个月后，2025年3月4日，不可靠实体清单工作机制进一步采取处理措施，禁止因美纳公司向中国出口基因测序仪。
此次英国HMRC案件涉及的是英国主体因美纳剑桥有限公司。复合和解是HMRC处理战略出口管制和制裁违规的一种方式，企业支付和解金后，可以避免刑事起诉。
HMRC披露的交易发生于2022年7月至2023年1月。其间，因美纳剑桥参与了集团内部的一项跨境供货安排，因美纳集团旗下的一家境外公司向同一集团旗下的另一家境外公司供应受英国制裁限制的货物，相关供货用于向俄罗斯及其他目的地出口。
HMRC据此认定因美纳剑桥违反《俄罗斯制裁条例》第25(1)条。案件由因美纳剑桥主动向HMRC披露，公司随后全面配合调查并采取整改措施，包括停止所有涉及俄罗斯的业务。
这批货物没有从英国出口，供货方和收货方也都是因美纳集团旗下的境外公司。HMRC仍认定相关交易违反英国制裁规定。
HMRC指出，即使货物没有从英国出口，只要英国企业参与的供应链最终导致受制裁货物被间接供应至俄罗斯等受贸易制裁国家，仍可能构成违规。即使相关货物在原产地或者出口地不受限制，英国企业仍需要核查英国制裁规定。
英国对制裁相关执法实行分工。英国金融制裁实施办公室（OFSI）主要负责金融制裁的民事执法，英国贸易制裁实施办公室（OTSI）负责其权限范围内的贸易制裁民事执法，HMRC则承担相关贸易制裁的刑事执法。金融制裁涉嫌犯罪的案件主要由英国国家犯罪局负责。
本案涉及HMRC刑事执法职责范围内的贸易制裁违规，相关行为发生于2022年至2023年，也早于OTSI于2024年10月取得相关民事执法权，因此由HMRC调查并以复合和解处理。
在证据足以支持刑事起诉的情况下，HMRC可以通过复合和解允许企业支付和解金，以替代刑事起诉。HMRC披露的适用条件包括违规属于无意行为或者内部控制缺陷造成，同时企业主动报告出口管制或制裁违规。对于故意违反相关管制措施的企业，HMRC通常不会提供复合和解。
因美纳剑桥主动披露违规、全面配合调查并采取整改措施，属于HMRC评估是否提供复合和解时考虑的因素。HMRC最终接受以复合和解处理本案，但没有进一步披露具体内控缺陷及完整裁量理由。
因美纳集团总部位于美国。美国商务部工业与安全局（BIS）一项于2022年9月15日生效的规则，将包括核酸测序仪在内的一批物项纳入新增许可要求，涉及受美国《出口管制条例》（EAR）管辖物项向俄罗斯和白俄罗斯出口、再出口及境内转移。
HMRC披露的违规期间延续至2023年1月，与该规则生效后的时段重叠。
HMRC没有披露涉案货物的具体种类、原产地、EAR管辖情况以及相关美国许可情况。仅凭因美纳集团总部位于美国及交易期间重叠，无法判断这些交易是否违反美国出口管制和制裁法律法规。
截至当前，笔者在公开信息中未发现BIS、美国财政部外国资产控制办公室（OFAC）或美国司法部就HMRC公告所述交易公布执法行动。
因美纳此前多次向投资者披露俄罗斯制裁对其业务的影响。该公司2022年度报告称，美国及其他国家对俄罗斯实施的制裁和出口管制已经影响公司发货并减少销售，也可能进一步限制其向相关地区和特定客户供应产品和服务。
2023年第二季度，因美纳披露，Core Illumina业务的AMEA地区收入按固定汇率计算同比下降6%，其中俄罗斯制裁造成14个百分点的负面影响，公司全年收入指引中还包含约1个百分点的俄罗斯制裁影响。此后，因美纳仍持续在定期报告中披露俄罗斯制裁对公司业务和客户行为的影响。
但在因美纳2022年至2025年年度报告、2026年第二季度报告及相关业绩材料中，未发现公司明确披露因美纳剑桥此次英国对俄制裁违规、向HMRC主动报告或接受相关调查。截至当前，也未发现因美纳就HMRC案件发布新闻稿或提交8-K文件。
英国近期还公开了多起战略出口管制和制裁复合和解案件。今年7月，英国公布空客运营有限公司违反战略出口管制案件，该公司已支付约869万美元（640.9万英镑），主要涉及开放通用出口许可证项下受控技术转移记录不完整、未按要求保存登记册以及违反许可证条件。
另有两家英国出口商因未经许可出口军品清单物项，于6月分别支付约29.4万美元（21.65万英镑）和2.83万美元（2.09万英镑），相关案件于7月27日公布。
今年6月公布的另一案件中，Petrofac Facilities Management Limited因在退出俄罗斯业务期间供应受制裁工业品并提供相关技术协助，已支付约77.2万美元（56.92万英镑），并成为HMRC首家公开点名的复合和解企业。
HMRC称，公开企业名称标志着其处理战略出口和制裁复合和解案件方式发生变化。
因美纳剑桥案说明，英国贸易制裁可以约束发生在英国境外的集团内部供应链。即使供货方和收货方都是境外集团公司，货物也没有从英国出口，英国企业参与相关供应链仍可能触发英国贸易制裁。
同一笔集团内部交易如果同时满足其他法域规则的适用条件，还可能受到美国等其他法域的出口管制和制裁约束。
https://www.gov.uk/government/publications/businesses-agreeing-to-a-compound-settlement-for-strategic-export-and-sanction-offences/agreed-compound-settlements-for-strategic-export-and-sanction-offences