光一出海 · 政策解读

271项产品取消出口退税

你的产品在名单里吗？一篇讲透影响与应对

光一出海 · 出口退税专题 · 2026年

华东某化工企业出口一批PVC粒子，往年能退13%增值税。2026年4月申报时却被告知：该产品已取消退税，不仅退不了，还要视同内销缴纳13%增值税。一笔500万订单，光税就损失近60万，利润直接吞掉大半。

财政部、税务总局2026年第2号公告落地后，大量出口企业正经历同样的"退税变补税"。你的产品是否受影响？怎么查？怎么应对？本文逐条拆解。

01. 政策原文

公告全称《财政部 税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》，2026年1月8日发布，4月1日起执行，附两份清单：附件1（249项光伏等产品）、附件2（22项电池产品）。

① 4月1日起取消249项产品增值税出口退税；

② 电池退税率9%→6%（2026.4.1—12.31），2027年1月1日起取消；

③ 消费税政策不变；

④ 退税率以报关单出口日期为准，无合同备案过渡期。

02. 249项取消退税：涉及哪些品类？

税则章节	主要品类	退税率变化
第85章	光伏组件、硅片、逆变器、太阳能板	9%→0%
第24章	含尼古丁电子烟（24041200）	13%→0%
28-29章	无机/有机化学品（约90项）	13%→0%
38-39章	PVC粒子、聚硅氧烷、塑料原料、石墨	13%→0%
第68章	石制品、磨石、石膏/水泥/人造石（约13项）	13%→0%
第69章	陶瓷砖、卫浴、餐厨具（约36项）	13%→0%
第70章	钢化玻璃、玻璃容器、镜子、玻纤（约50项）	13%→0%
第25章	大理石、石材、建材（约30项）	13%→0%

⚠️ 不能凭品名俗称判断，必须以8位/10位HS编码逐项核对附件清单。

03. 22项电池：分步取消时间表

涉及无汞原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、全钒液流电池、太阳能电池等品类，设有缓冲期：

第一阶段

2026.4.1—12.31

9%→6%

第二阶段

2027.1.1起

6%→0%

04. 对企业的四大影响

① 价格竞争力下降。退税额全额转为成本。以光伏为例，9%退税取消后单片组件利润缩水40—50元，按全年约300亿美元出口量估算，行业年减收约188亿元。

② 视同内销征税。11号公告第七条明确，出口取消退税的货物按内销缴纳增值税，公式为：

销项税额 = FOB价（人民币）÷（1+税率）× 税率

500万FOB出口（税率13%），不仅损失65万退税，还需缴纳约57.5万销项税，一进一出影响超120万。

③ 进料加工税负更复杂。保税进口料件金额可从计税依据中扣除，但国内增值部分仍需缴税，企业实际税负取决于国内采购占比。

④ 已签未出订单承压。以出口日期为准、无过渡期。合同有调价条款可协商涨价；无条款则只能自行承担或亏本履约。

05. 3步自查：你的产品在名单里吗？

第一步：确认HS编码

找到报关单上的8位/10位商品编码，不能仅凭品名俗称判断。

第二步：查询退税率

🔹 税务总局官网：纳税服务→出口退税率查询

hd.chinatax.gov.cn/nszx2023/cktslcx2023.html

🔹 电子税务局：我要查询→一户式查询→出口退税率文库查询

第三步：区分"征税"与"免税"

退税率0%时查看特殊标识：标识1=征税（视同内销缴增值税），标识2=免税（进项转成本但不缴销项税），后果完全不同。

06. 四条应对路径

① 调价止损。全行业统一政策，海外客户有共识，合理上调报价有谈判基础。立即按新税率重算在手订单利润。

② 合规归类优化。在海关规则允许前提下核查是否有更准确编码适用非零退税率，但切勿为避税错误归类。

③ 市场与产品双升级。开拓东南亚、中东等新兴市场，向高附加值产品转型，从"拼价格"转向"拼技术品牌"。

④ 善用综保区政策。货物进入综合保税区并销售给区内/境外单位可"入区退税"，适合仍有退税的产品加快资金回笼（已取消退税产品入区同样不退）。

07. 与11号公告的衔接

2号公告明确"哪些产品取消退税"，11号公告则规定取消后的征税规则——出口取消退（免）税货物适用增值税征税政策。同时注意11号公告新增的36个月申报期限：2026年起出口业务须在36个月内完成申报，逾期视同内销征税。即使产品已取消退税，若错误按退税申报或长期挂账，仍可能触发征税和滞纳金。

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政策依据：财政部 税务总局公告2026年第2号、第11号；国家税务总局公告2026年第5号
本文仅供参考，具体执行以主管税务机关口径为准

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