起征点，又称“征税起点”，是指税法规定对征税对象开始征税的最低收入数额。
核心规则：收入未达到起征点的，不征税；收入达到或超过起征点的，就其全部数额征税，而不是仅对超过部分征税。
· 不到不征，到了全征——这是起征点的核心特征。
举例：假设某税种起征点为1万元，税率10%。月收入9000元，不交税；月收入10000元，应交税=10000×10%=1000元（全额征税，不是只对超过0元的部分征）。
免征额，又称“费用扣除标准”，是指税法规定在征税对象总额中免予征税的数额。
核心规则：无论收入多少，都先扣除免征额，只对超过免征额的部分征税。
· 只对超过部分征税——这是免征额的核心特征。
举例：个人所得税综合所得的免征额为每月5000元（每年6万元）。月收入4000元，不交税；月收入8000元，应纳税所得额=8000-5000=3000元，只对这3000元按适用税率征税。
· 起征点：不到不征，到了全征；照顾的是低收入者，超过后税负跳跃式增加。
· 免征额：只对超过部分征税；对所有纳税人一视同仁，都享受固定额度的免税。
· 共同点：当收入低于两者时，都不需要交税——这也是大家容易混淆的原因。
· 关键区别：当收入恰好等于或超过时，起征点是全额征税，免征额是差额征税。
· 个人所得税综合所得：每月5000元是免征额（不是起征点！）。
· 增值税小规模纳税人：月销售额10万元（季30万元）以下免征增值税，这属于起征点性质的优惠——超过后需就全部销售额计税。
· 劳务报酬所得：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用——这是免征额（费用扣除）的思路。
1.小规模纳税人享受增值税免征优惠时，要注意是“起征点”逻辑：一旦季度销售额超过30万元，需要就全部销售额缴纳增值税，而不是仅对超过部分。
2. 个人所得税计算时，5000元是免征额，加上专项附加扣除、专项扣除后，应纳税所得额可能远低于工资额。
3. 在做税务规划时，要精准区分两类政策，避免因理解错误导致多缴或少缴税款。
