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增值税法实施已满半年，与之配套的申报表改革也终于落地。
2026年6月起，河北、上海、江苏、湖北、陕西五省市率先启动新版增值税申报表试点。试点纳税人范围由各地主管税务机关具体确定，并通过电子税务局弹窗、税企沟通渠道、短信等方式通知，非试点纳税人暂不调整，待后期全国逐推行后再推广使用。
为帮助大家平稳过渡、准确填报，本文系统梳理以下核心内容：
• 新版申报表体系全景；
• 新报表核心变化亮点；
• 一般纳税人填报操作全流程；
• 小规模纳税人填报操作要点；
建议收藏转发本文！新版增值税申报表全国推广趋势已定，建议非试点区域的财务人也提前收藏学习！
新版申报表体系：
7大类表单，延续习惯但更智能
新表全套共7大类，延续增值税+附加税费的集成申报模式，保留主表，附列资料、减免税明细表的核心结构，最大限度尊重纳税人既有申报习惯。包括如下内容:
1、《增值税及附加税费申报表(试行)》(封面）
2、《增值税及附加税费申报表业务信息表》
3、《增值税及附加税费申报表主表》
4、《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细表)以及下列附表：
○ 附1《未开具发票销售情况明细》、
○ 附2《扣除项目明细》
○ 附3《简易计税明细》
5、《增值税及附加税费中报表附列资料(二)》(本期进项情况明细表)以及下列附表：
○ 附1《本期加计抵减情况明细》
6、《增值税及附加税费申报表附列资料(三)》附加税费情况表(一般纳税人适用)、《增值税及附加税费中报表附列资料(三)》附加税费情况表(小规模纳税人适用)
7、《增值税减免税申报明细表》
四大升级值得重点关注
本次改革并非简单的表单增减，而是从填报逻辑和数据管理层面进行了系统性优化，主要体现在三个方面：
五步走，步步有要点
第一步：先填《业务信息表》，让系统“认识”你
新版申报表最大的结构性变化，就是增设《业务信息表》。系统将自动采集纳税人的登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签信息，由您确认后，系统智能判断并动态生成适配您业务场景的申报界面，实现“千人千面”的定制化填报体验。
第二步：进入主表，结构熟悉，但注意减免税表的显隐规则
完成《业务信息表》填报后，直接进入申报表单填写内容页面。新表保持了《主表》《附列资料（一）（二）（三）》及《增值税减免税申报明细表》整体结构不变。填报习惯得以延续。
特别提醒：《减免税申报明细表》仅对在《业务信息表》中勾选“减税项目”或“免税项目”的纳税人展示。若申报过程中需要调整相关标签，可点击报表上方的“调整业务信息表”进行补充或修改。
第三步：附列资料填报——三个附表各有讲究
系统自动预填大部分数据，您需依次进入《附列资料（一）（二）（三）》逐项核对确认。其中，《附列资料（一）》可根据实际业务需要，自行增加项目及栏次。
（1）《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》及其三张附表
《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》
① 附1《未开具发票销售情况明细》：用于核算纳税人本期正数、负数未开票收入情况。
操作要点：若纳税人存在未开票收入，请先填此表，再回填《附列资料（一）》表。
附列资料（一）附1《未开具发票销售情况明细》
② 附2《扣除项目明细》：记录按规定以扣除相关价款后余额计算销售额的情形。
操作要点：需先在《业务信息表》中勾选“扣除项目”方可启用，填报顺序同样优先于《附列资料（一）》。
附列资料（一）附2《扣除项目明细》
③附3《简易计税明细》：用于记录纳税人简易计税项目的应税情况。
操作要点：需在《业务信息表》中勾选“简易计税方法”后启用，填报顺序优先于《附列资料（一）》。
附列资料（一）附3《简易计税明细》
（2）《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》及其加计抵减附表
《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》
《业务信息表》中的“加计抵减”选项，仅供按规定适用增值税加计抵减政策的纳税人勾选确认，不符合加计抵减清单制管理的纳税人，该项置灰并提示不允许填报。
适用增值税加计抵减政策的纳税人，可进入附1《本期加计抵减情况明细》，其中，不得加计抵减项目可下拉选择，如：集成电路企业外购芯片、出口业务、总分支机构间、同一控制下的企业交易、委托加工业务等。
附列资料（一）附1《本期加计抵减情况明细》
（3）《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》——附加税费自动计算
《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》
第四步：提交申报——看清比对规则再出手
表单确认无误后，点击【提交申报】完成申报操作。
若填报内容违反表单内部勾稽关系，系统将触发两类提醒：
①“提示性比对”异常（橙色感叹号）：可点击“返回修改”核查调整；若确认填报无误，可直接点击“确认提交”进入缴费环节。
②“强制类”比对异常：若确认无误，可点击强制提交，但需填写比对不符的具体原因说明，并上传相应的佐证材料。
点击确定后启动异常转办流程，可在【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】查询处理进度，或通过电子税务局征纳互动进行咨询，耐心等待异常锁定解除。
第五步：税款缴纳——申报成功，及时缴款
申报成功查验本期税款显示无误后，可选择立即缴款完成本次申报涉及的税费款缴纳。
点击【立即缴税】系统自动跳转至相应界面，选择适配缴税方式去支付，即可完成税款缴纳。
五步简化，重点突出
小规模纳税人的填报逻辑与一般纳税人基本一致，但因业务相对简单，表单展示和操作路径有所精简。
第一步：填报《业务信息表》
同样采集登记属性、优惠政策和特殊业务标签，系统据此生成定制化申报界面。小规模纳税人通常涉及的表单为：《主表》《附列资料（一）》《附列资料（三）》及《减免税申报明细表》。
第二步：填报《附列资料（一）》及二级附表
系统根据开票情况自动预填“销售额”和“销项（应纳）税额”，并同步至主表。您也可手动修改自动带出的数据。
小规模纳税人仅显示简易计税办法相关栏次，不涉及一般计税方法。
纳税人如存在未开票收入、扣除项目时，还需分别填写附列资料（一）的附1和附2两张二级表。
小贴士：附列资料（一）为必填报表，所有列次均全部展示，行次内容由《业务信息表》控制。两张二级附表为可选择展示表，同样由《业务信息表》控制是否启用。
第三步：填报《附列资料（三）》——六税两费自动享受
小规模纳税人可享受小微企业“六税两费”减征政策，系统自动预填减征比例及减征额。同时，若月销售额不超过10万元（按季申报不超过30万元），系统将自动预填教育费附加和地方教育附加的免征性质及减免额。
第四步：填报《减免税申报明细表》——区分两种减免类型
• 税率式减免：系统自动完成预填，无需手动操作。
• 税额式减免：需手动选择“减税性质代码及名称”，并填写“本期发生额”及“本期实际抵减税额”。
针对未达起征点免税项目，系统根据填报数据自动判定并预填；其他免税项目则由纳税人手动选择免税性质代码及名称。
第五步：核对《主表》并提交申报
《主表》汇总附表数据，生成法定的应纳税额，由销售额、税款计算、税款缴纳和附加税费四部分构成。完成各附表填写后，请务必返回主表逐项核对。确认数据无误后，点击【提交申报】完成申报。
小贴士：“应纳税额减征额”栏次仅带入税额式减征数据，税率式减征的减征额不在该栏次体现，请注意核对。
新版增值税申报表在保留既有申报习惯的基础上，通过《业务信息表》实现智能化定制、通过二级附表强化明细核算、通过比对机制提升数据质量。
对于试点地区的纳税人，建议尽早登录电子税务局确认自身业务标签，熟悉新表单的填写顺序和规则，避免因填报顺序错误或勾选遗漏导致比对异常。
对于尚未纳入试点范围的财务人员，同样建议提前收藏学习、先行熟悉表单逻辑与填报要点。 从试点到全国推广，历来是增值税改革的既定节奏——此次申报表改革亦不例外，全国统一启用的时间窗口并不遥远。
早一步熟悉新表结构、梳理自身业务对应的标签选项与附表关系，既能降低未来切换期的适应成本，也能在征期内从容应对，避免因“临时抱佛脚”而忙中出错。
毕竟，在财税领域，前瞻性与执行力，往往决定了工作质量的上限。
来源：税务经理人，税务大讲堂，梅松讲税整理发布
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文章来源：税务学苑，财务第一教室，税务经理人，梅松讲税，新税网、华税、中国会计报、广东税务等
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