11月征期定了！开具数电票，增值税申报有变化！

2023年11月份征期到15号，请大家合理安排好时间！给大家整理了11月的新政和申报实操：

(1) 11月征期来了！15日截止！

(2) 开具数电票，增值税申报有变化！

(3) 火车票、飞机票抵扣有新规范！

(4) 个税申报，这些事项需注意！

01

11月征期定了

税局明确：11月申报纳税期限截至11月15日。

2023年11月征期日历

征收项目	增值税 消费税 企业所得税 个人所得税 土地增值税 资源税 文化事业建设费 增值税（消费税）附征税费 大中型水库移民后期扶持基金 可再生能源发展基金 国家重大水利工程建设基金 海上石油矿区使用费 （按月）
申报期起	11月1日	申报期止	11月15日
征收项目	房产税、城镇土地使用税	申报日期	11月1日-11月30日
征收项目	企业及机关事业单位社会保险费	征收项目	灵活就业人员社会保险费
申报日期	10月21日-11月19日	申报日期	10月21日-11月19日
征收项目	城乡居民基本养老保险费	征收项目	城乡居民基本医疗保险费
申报日期	1月1日-12月19日	申报日期	9月1日-12月31日
征收项目	车船税	申报日期	1月1日-12月31日

请注意：各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！同时，千万不能忽略社保！

02

开具数电发票，

增值税申报有变！

数电票的票面样式与之前取得的增值税电子专用发票、增值税电子普通发票完全不同了。带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同。

数电发票上线后，增值税抵扣申报有了新变化，主要分享包括增值税纳税申报表附表1和附表2，销项和进项部分的填写变化。

01

增值税附表1

1.如果你开具了数电票（增值税专用发票），那么申报时候你需要填写到附表1开具增值税专用发票相关栏次；

2.如果你开具了数电票（普通发票），那么你申报时候填写到开具其他发票的相关栏次去。

比如，某公司2023年10月开具的发票汇总如上，有税控系统开的增值税发票，也有电子发票服务平台开的数电票。

其实申报填写很简单，就是数电票的专票填到专票栏次，普通发票填写到其他发票栏次就行了。

比如，6%税率的部分没有开数电专票，所有申报表只有税控专票的数据。普通发票开了数电票，那么数电普通发票就和税控开的普通发票合并都填写到其他开票栏次。

包括13%的、5%简易计税的都是同样的道理。

所以，开了数电票，申报表的归属其实就是这样的：

小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的数电票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

02

增值税附表2

增值税申报表附表2第1栏，是汇总数，等于2+3栏次。虽然栏次名称是认证相符的增值税专用发票，其实这个里面要填写的包括值税专用发票(含增值税电子专用发票)、机动车发票、通行费电子发票，以及现在新增的数电票（增值税专用发票）、增值税纸质专用发票。。

比如，公司2023年11月勾选了6份数电专票，如图：

那么，这部分发票统一填写到附表2，1、2、35行，和税控专票填写地方一样。

至此，附表2第一栏，其实一共可以填写四种抵扣凭证。

03

火车票、飞机票抵扣有新规范！

纳税申报表这样填！

在近期各省局新发布的公告中，新增了「电子发票（航空运输电子客票行程单）」和「电子发票（铁路电子客票）」的样式，并对火车票和飞机票的抵扣方式作出了新规范：

原文如下：

十二、如需将带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的，应该如何开具数电票？ 答：目前带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票包含“购买方名称”及其“统一社会信用代码”，如需将其用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的，应当在“购买方名称”及其“统一社会信用代码”处填写将该发票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的单位信息，开票后直接交付到对应单位的税务数字账户。相关出行人信息在旅客信息栏（区）展示。

给大家总结一下就是：

1、火车票和飞机票的抵扣、税前扣除和财务报销，必须在票面显示单位名称及其“统一社会信用代码”，不能再凭旅客实名信息计算抵扣了。

2、火车票和飞机票也无需另外打印，开票后将直接交付到对应单位的税务数字账户。

具体方式是：通过个人所得税APP“发票推送”功能直接推送至任职受雇单位税务数字账户的收票箱。

申报表填写规范如下：

纳税人购进国内航空、铁路旅客运输服务，取得带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户对其进行用途确认，其进项税额自动填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（二）其他扣税凭证”第8b栏中，不再通过手动计算方式填列。

如图所示：

个税申报，两点事项需注意！

提示一：连续3个月个税申报为0，请确认 

一旦出现这个提示就要注意了，如果是离职的应尽早从人员采集中改为“非正常”，而不是长期做0申报。因为长期零申报会对公司产生一定影响：

1、个税长期零申报将成为税务稽查的重点对象，怀疑与公司隐瞒个人收入，不履行代扣代缴义务，偷逃个税。

2、影响公司在税务方面的综合评分

3、影响开具发票的额度

4、可能会被列入非正常户

5、可能会被吊销营业执照

提示二：个体户业主、个独投资人不得申报工资薪金 

个体户业主和个独的投资人的个税不能再报工资薪金了，只能报经营所得。

个体户的业主和个独的投资人也是员工，为什么不能申报工资薪金呢？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定：

个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（五）经营所得，是指：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；……

即个人独资企业投资人、合伙企业合伙人来源于该企业的所有所得都应该视为“生产经营所得”，应该按“经营所得”来申报个税。

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