亚马逊德国大概是最热闹的跨境站点之一，每年都有成千的跨境卖家选择在亚马逊德国进行销售。想要在德国亚马逊销售就需要VAT，那么大家知道注册德国VAT需要注意哪些事项吗？
VAT是什么？
VAT是欧盟国家应用的一种税制，对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税，也称为售后增值税。
当销售商在欧盟国家进行经济活动，供应商品及服务给消费者，并且供应的价值超过免税额， 卖家就需要注册VAT并向消费者征税，以应纳税人的身份向相关税局进行申报和缴纳。
一般来说，卖家如果使用了当地国家的仓库就需要注册当地国家的VAT。
德国税号分类
本土税号：又称16税号，格式为16/123/12345(16开头的10位数字代码)。本土税号证书是卖价在德国税局的身份ID ，是卖家与德国税局进行沟通及报税的凭证。本土税号审批通过后，方能进行申报。
德国欧盟税号：又称DE税号，是在本地税号证书下发后，由德国联邦财政部发放的税号证书，是卖家在欧盟境内的身份识别码。用于卖家在欧盟境内的交易往来。
德国税费申报周期
根据德国税局要求，德国卖家在拿到德国VAT税号后，除每个月/季度都要做一次申报外，每个自然年也要做一次汇总申报，这次的汇总申报也就是大家常说的年报。
敲黑板！！！德国2021年汇总申报截至时间为：2022年7月31日（你们都申报了吗）
(德国税局官方截图)
申报周期变更规则
德国的申报周期一共有年度申报、季度申报、月度申报3种类型，而申报周期是根据过去一年您申报的增值税税金来确定的。
基于上图：
上一年申报的增值税总额不超过1000欧的按照年度申报；
上一年申报的增值税总额在1000-7500欧之间的按照季度申报；
上一年申报的增值税总额超过7500欧的按照月度申报。
哪些VAT需要做德国2021年报？
税号生效日期在2022年1月1日前的税号
如：
2021年6月生效的税号，需进行6-12月共7个月的2021年度汇总申报
2022年2月生效的税号，无需进行2021年度汇总申报
信件实例解读：
实例一：转季度申报（中译文）
-
实例二：转年度申报（中译文）
尊敬的纳税人，
收到此类信件后，您需要做什么？
德国VAT延迟申报以及延迟支付后果
-
延迟申报
-
延迟缴税
德国VAT想申请递延要怎么办？
什么是递延？
货物进入欧盟的申报国，通过税务递延到最终配送国家。企业只需要在申报的国家缴纳进口的关税，即在荷兰或者比利时缴纳关税即可，不需要缴纳进口增值税。
为什么很多卖家走荷兰或者比利时进行清关和递延？
荷兰位于欧洲西部，东面与德国为邻，南接比利时。西、北濒临北海，地处莱茵河、马斯河和斯凯尔特河三角洲，自古便是贸易强国，有“海上马车夫”之称。因此其清关环境相比其他欧盟国家而言会相对灵活。
如何在荷兰做递延申报？
在选择当地清关公司进行清关时，需要做欧盟内部流转申报（EC Sale list，即电子销售清单），申报时需要提供卖家的目的国的欧盟税号，即德国的欧盟税号，以及流转的货物商品价值。清关公司会保留配送到目的国的物流POD，以保证货物不是停留在申报国。
需要注意的是，卖家在荷兰做了递延申报，那么在荷兰缴纳只需缴纳关税，不需要缴纳进口增值税。
荷兰申报及缴税截至日期?
荷兰缴税一般都是客户直接汇 款到荷兰税务局的，需要备注客户税号和申报期等信息。
(1)申报时间:月度或者季度申报日期递延1个月截至。比如季度申报的客户，第一季度的申报截至日期是4月30日;月度申报的.客户，2月的申报截至日期是3月31日。
(2)缴纳时间:客户务必要在申报最后截至日期付款到达荷兰税务局的银行账号，打款时，客户需要预留到账日期，一般需要再截至日期之前3-5天打款。
德国税务代理如何合规申报？
在进行德国税务申报时，除了申报销售额及抵税的额度，还需要在VAT申报上体现客户接收由荷兰或比利时递延过来的货物价值并算出进口VAT，即B2B购买申报，申报工作要形成闭环，数值要对应上，确保欧盟货物流转申报的数据匹配。
递延申报风险和优势有哪些？
优势：递延申报对于商品销售周期比较久的企业，在现金流方面会有有很大的帮助，在清关的当下无需支付进口增值税，所以不存在抵扣进口增值税的问题。
风险：如卖家希望做递延申报，但如果在申报单上没有得以体现，将对整个欧盟货物流转申报的数据匹配度有所影响，对于欧洲海关而言，认为卖家可能在申报上存在错报漏报或瞒报的情况，因此查验风险将增加。
小结：荷兰逾期申报最高罚款EUR131,逾期缴纳税金为逾期税款的10%，最少EUR50，最高EUR5278。卖家要在欧洲市场发展，VAT申报是必须重视的，VAT 申报就是继续在欧洲市场进行商业活动的通行证，因此，按时进行VAT申报很重要。
关于欧洲税务大家还有什么想了解的，可以私信小编了解更多干货信息哦！
深圳万邑达，您身边的物流专家，常年专注于：
国际货物运输|新能源产品运输|跨境物流|国际代采购
业务对接：13670240664 | 13927469399
图片：网络整理
编辑：您身边的物流专家-万邑达