税务热闻 | “金税四期”真的要来了？！

近期小必观察到几条与税务相关的国内外新闻，在此为大家做一个信息的分享。

下面请看详细内容

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该回答主要从两个方面进行阐述：

1、疫情期间财税部门为支持制造业发展，加强了减税降负力度，推行了7批28项税费优惠政策来降低企业成本。主要表现在增值税、所得税、财产行为税、社保费四个方面。其中重点突出了对小微企业的政策保护。

2、为了帮助疫情期间困难企业环节资金压力，允许延长税款缴纳期限。

同时，总局将进一步考虑延缓困难企业的税款缴纳和优惠政策的期限问题。

由此可见，未来国家考虑到疫情的影响和实体经济的低迷，可能会放宽疫情期间出台的一系列政策措施的期限，给企业一定的恢复期。

这样的话，我们不妨猜想：对湖北省以外的增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的政策可能会在2021年继续执行，小微企业和个体工商户缓缴企业所得税和个人所得税的期限延长的机率也比较大。

同时，一般纳税人转小规模纳税人的截止期限可能放宽、中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策也可能延长执行期限。

此次的美国总统大选，拜登将成为美国新任领导人。从他的竞选施政纲领中所包含的税务政策方案看，拜登加强了对企业和高收入人群的税负，对特定的家庭和经济行为进行扶持。具体变化如下：

从美国国内经济角度来看，拜登上台后，其税收政策主要针对高收入人群和企业做出改变，提高了对这两类人的税负。

美国长期以来财政赤字日益增加，发行大量国债，特朗普执政期间实施大量减税措施加剧了这一状况。

拜登此举，一方面在于增加财政收入，减小财政赤字，另一方面通过税收这一转移支付工具，试图减小贫富差距对立导致的社会矛盾，加征高收入人群的税收补贴社会公共支出企图弥合社会的撕裂。消解对立将会是拜登执政后的重要任务之一，就是不知其是否能够成功。

从国际经济角度来看，拜登税收政策可能在全球经济格局引起极大的连锁反应。在我国，比较突出的就是对减税降负的影响。特朗普在位期间，曾大力推行减税措施，减少企业税负，导致大量资本回流美国。而拜登上台后将提高对高收入人群和企业的税负，这一行为可能会引起企业和高收入人群的出走，再加之全球新冠疫情没有得到有效控制，拜登税收政策的推行极有可能遭遇阻力。

另一方面，我国正在以开放姿态大力推行减税降负，为企业的生存发展营造了良好的政策环境，拜登税收政策也间接为我国吸引全球资本提供了机会。在一定程度上，我国也许将成为拜登税收政策下的间接受益者。

2020年11月6日，国家税务总局发布了《国家税务总局2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目招标公告》，该公告显示：

在发挥好原有系统数据获取和分析的基础上，根据新的法律法规要求和电子商务发展的趋势，摸清电子商务平台基本情况，并根据税收征管特点进行合理分类，同时扩大原有电子商务税收数据采集、分析、应用范围，持续做好项目运维服务，为电子商务税收数据供给和分析应用稳定运行提供保障。

可以看出总局方面已经有意加大对电商数据的收集和分析力度，未来势必将电商企业纳入日常税收指标监控和管理的体系中来，提高电商企业的税收征管率。

其实，总局早在今年6月对电商进行过一次税收风险检查，但可能考虑到电商纳税意识整体薄弱，税收征管手段对电商覆盖面较小、疫情期间实体经济举步维艰等等因素，税务机关暂时放松了对电商行业的税收风险检查。

但是，从最近的电商自查到三部门联合的行政指导精神来看，电商产业的税务管理将日益严格，电商纳税规范化乃是大势所趋。

近年来电商经济体量不断增加，相对而言实体经济低迷。同时，电商行业日益盛行，数据造假、刷单虚报销量等现象屡出不穷。

说明电商行业的市场监管有所缺失，也说明税务机关对电商行业真实收入的确认存在困难。

从税收角度而言，向实体店铺征税较为容易，而对许多线上店铺的税收征管还基本处于放任状态，这显然是不符合税收公平原则的。

在未来国家必定会加大对电商行业的监管力度，将电子商务数据进行收集和整合只是建立完善的监管体系的第一步而已。

1、建立现代财税体制，是我国进入新发展阶段抓住机遇、应对新挑战的必然要求。

2、进一步深化预算管理制度改革，更好贯彻国家战略和体现政策导向。

3、进一步理顺中央和地方财政关系，充分发挥中央和地方两个积极性。

4、进一步完善现代税收制度，切实发挥税收功能作用。

①健全地方税体系，培育地方税源。

②健全直接税体系，逐步提高直接税比重。

③深化税收征管制度改革。

5、进一步健全政府债务管理制度，完善规范、安全、高效的政府举债融资机制。

不难看出，现代财税制度的规划建立进一步推动了税收系统“放管服”改革，给予地方极大的税收权利。

正如第四点所提到的培养地方税源，针对这一点，小必在这里有几个大胆的猜测：

① 未来，消费税征收环节后移，将由生产端转移至消费端，由中央财政收入转移部分为地方财政收入，可以在一定程度上缓解地方财政压力。

② 土地增值税、房产税的立法进程进一步推进，完善现代税收制度。

③ 在一定程度上，中央将授予地方税收优惠权限，例如海南自由贸易港的税制发展。

④ 推进非税收入的统筹规划，如将社会保险费纳入税务部门统一征管，由“代征”变为直接征管主体。

⑤ 个人所得税法将持续更新，综合所得范围将扩大。

⑥ 降低和简化间接税法定税率，加快市场流动，增加直接税的比重、健全税收征管体制，充分发挥税收调节收入分配的功能，进一步夯实社会稳定。

前不久总局发布了2020年12月政府采购意向，而本次政府采购的主要内容在于金税四期决策指挥台及配套功能建设项目。

可以看出国家在金税四期将利用互联网大数据的功能，加强税收征管网络的建设，严格把控税收风险控制，并以大数据为支撑，实现多方位多角度对企业的“数据画像”，精准归集疑点数据，促进各类市场主体规范纳税。