答疑精选
一期一会
Question
热点问题
提供污染土壤无害化处理，属于现代服务吗?
我们公司为客户提供污染土壤无害化处理，通过专业的净化处理，使得被污染的土壤无害化，请问该业务属于现代服务，适用税率为6%吗?
Answer
参考答案
贵公司受托对污染土壤进行专业化处理，使得被污染的土壤无害化，适用的税目及税率分为以下三种情形：
一是，若专业化处理后未产生货物的，贵公司属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。
二是，若专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，贵公司属于提供“加工劳务”，收取的处理费用适用13%的增值税税率。
三是，若专业化处理后产生货物，且货物归属贵公司的，贵公司属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。贵公司将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。
Relevant policies
相关政策
国家税务总局 关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告 （国家税务总局公告 2020年 第9号）
Question
热点问题
未注明员工身份的专车发票是否能抵扣？
员工因公乘坐专车，收到未注明员工身份的滴滴出行开具的普通发票是否能抵扣进项税?
Answer
参考答案
根据2019年第39号公告第六条第一项第一款的规定， 滴滴出行开具的发票属于电子普通发票，发票上注明的税额可以进行进项抵扣，但免税发票除外。
Relevant policies
相关政策
财政部税务总局海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部 税务总局 海关总署 公告 2019年 第39号）
Question
热点问题
公司承担的职工直系家属体检费用可以所得税前列支吗?
公司组织为职工直系家属免费体检，公司负担的职工直系家属体检费用可以作为职工福利在企业所得税前扣除吗?
Answer
参考答案
根据国税函[2009]3号第三条规定，单位报销职工供养直系亲属的体检费支出属于"职工供养直系亲属医疗补贴”，属于职工福利费列支范围，可按职工福利费支出规定在税前扣除。
Relevant policies
相关政策
国家税务总局 关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 （国税函[2009] 3号）
四
Question
热点问题
应税凭证列明的增值税税款计算错误，印花税如何处理？
我们公司向客户销售货物，约定6月付款，但客户7月底才付款，因此收到客户因延期付款而产生的利息费用，该费用是开利息发票还是和主业务一致的发票？（因技术原因有误，本问题与主题无关）
Answer
参考答案
根据财政部、税务总局公告2022年第22号第三条第三款规定，纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，调整后计税依据增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
Relevant policies
相关政策
财政部税务总局 关于印花税若干事项政策执行口径的公告（财政部 税务总局 公告 2022年第22号）
“
考
一
考
”
公司员工有两个孩子，一个已上初中，一个今年小学入学，请问是否能对不同的子女选择不同的扣除方式?
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A/B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
转登记为一般纳税人，以前小规模期间的发票可以扣吗？
参考答案：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定：“一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
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