答疑精选
一期一会
Question
热点问题
公司制创业投资企业通过受让其他股东存量股权的方式投资初创科技型企业满 2 年，可否按投资额的 70%抵扣应纳税所得额？
Answer
参考答案
根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55 号）第一条第一款规定：“公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满 2 年（24 个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”以及第二条第四款规定：“享受本通知规定的税收政策的投资，仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他股东的存量股权。”
因此，公司制创业投资企业只有通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，才可以在投资满 2 年的当年按照投资额的 70%抵扣应纳税所得额，通过受让其他股东存量股权的方式投资的，不能享受该优惠政策。
Relevant policies
相关政策
《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55 号）第一条第一款
天诚学院
Question
热点问题
个人独资企业申报经营所得后，将利润转入投资者账户时还需要缴纳个人所得税吗？
Answer
参考答案
根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91 号）附件 1《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第五条规定：“个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。”
因此，个人独资企业申报经营所得后，将利润转入投资者账户时不再缴纳个人所得税。
Relevant policies
相关政策
《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91 号）附件 1《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第五条
天诚学院
Question
热点问题
个人转让非上市公司股权是否需要缴纳印花税?
Answer
参考答案
根据《中华人民共和国印花税法》第一条规定：“在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。”
又根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 22 号）第三条第四款规定：“纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。”
因此，个人转让非上市公司股权需要按照产权转移书据所列的金额申报缴纳印花税，同时金额不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分。
Relevant policies
相关政策
《中华人民共和国印花税法》第一条
《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 22 号）第三条第四款
天诚学院
四
Question
热点问题
有偿方式取得土地使用权何时缴纳城镇土地使用税？
Answer
参考答案
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186 号）规定：“二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。”
因此，关于有偿方式取得土地使用权城镇土地使用税的纳税义务参照上述规定执行。
Relevant policies
相关政策
《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186 号）
天诚学院
“
考
一
考
”
承受包含装修的房屋的契税计税价格是否包括装修费？
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A”/“B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
纳税人多缴发生的增值税退税时，是否可以同时退还已缴的城市维护建设税？
参考答案：根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021 年第 26 号）第六条的规定：“因纳税人多缴发生的两税退税，同时退还已缴纳的城建税。两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。”因此，纳税人多缴发生的增值税退税时，可以同时退还已缴纳的城市维护建设税。
点击【了解】，即可与我们沟通
本文案例转载自国家税务总局12366纳税服务平台，如涉及版权问题，有不妥的地方，敬请指出，或者请直接联系BXTC@brsintc.com删除。
点分享
点点赞
点点看