答疑精选
一期一会
Question
热点问题
企业合并，合并后公司承受原合并方的房屋，需要缴纳契税吗？
Answer
参考答案
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：“三、公司合并
两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。
十、有关用语含义
本公告所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。
本公告所称投资主体存续，企业改制重组的，是指原改制重组企业的出资人必须存在于改制重组后的企业；事业单位改制的，是指履行国有资产出资人职责的单位必须存在于改制后的企业。出资人的出资比例可以发生变动。
十一、本公告执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。”
Relevant policies
相关政策
《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）
天诚学院
Question
热点问题
公司通过电商平台自有店铺销售给个人的产品，是否属于免征印花税范围？
Answer
参考答案
根据《中华人民共和国印花税法》规定：第十二条 下列凭证免征印花税：
(八)个人与电子商务经营者订立的电子订单。
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）规定：
四、关于免税的具体情形
(一)对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。
Relevant policies
相关政策
《中华人民共和国印花税法》第十二条
《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第四款
天诚学院
Question
热点问题
持有A公司股权，两年后A公司在香港上市，持有的A公司股权属于内资股股权，在中国内地无法流通，也与香港上市的股票无关联。现需要转让A公司股权，请问要缴纳增值税吗？
Answer
参考答案
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1第一条第（五）款第4项规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。转让非上市公司股权不属于金融商品转让。转让非上市公司股权，不征收增值税。
Relevant policies
相关政策
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1第一条第（五）款第4项
天诚学院
四
Question
热点问题
个人股东从公司借款长期不还是否视同分红缴纳个人所得税？
Answer
参考答案
根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定：“二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题
纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”
Relevant policies
相关政策
《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）
天诚学院
“
考
一
考
”
增值税留抵退税了，附加税费是否允许退税？
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A”/“B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
异地施工，是否需要在异地预缴企业所得税？
参考答案：需要预缴企业所得税。
1、跨地区项目部预缴税款：应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴（只限于跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的项目部。如果是非跨省的异地施工，国家并没有规定要预缴企业所得税）。
2、总机构预缴税款：扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额在机构所在地预缴。
本文案例转载自国家税务总局12366纳税服务平台，如涉及版权问题，有不妥的地方，敬请指出，或者请直接联系BXTC@brsintc.com删除。
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