答疑精选
一期一会
Question
热点问题
公司经常向股东个人无偿借款，导致其他应付款余额很大，是否存在税务风险?
Answer
参考答案
首先增值税上不存在税务风险，因为对于股东个人来讲，无偿向公司提供借款服务，无需视同销售贷款服务。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外)，应视同销售。
由于公司跟股东之间属于关联方，股东无偿借款给企业使用，若是没有正当理由，则存在被税局纳税调整的风险。若是股东无偿借款给企业使用，有正当理由的，则不存在被税局纳税调整的风险。
Question
热点问题
公司招聘在校实习生，不签订合同则工资属于劳务报酬，那么公司需要发票才能税前扣除吗？
Answer
参考答案
实习生提供服务取得的收入，如果判定为劳务报酬，属于增值税应税范围，工资如果每月500元以下，属于2018年28号的规定的特例，可以不用发票扣除，如果超过500元，应该取得发票税前扣除。
Question
热点问题
增值税电子普通发票，发票上面没有销售方的发票章，是否合规？
Answer
参考答案
根据国家税务总局公告2020年第1号和国家税务总局公告2020年第22号相关规定，通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票和电子专用发票，采用电子签名代替发票专用章，不再单独盖有销售方的发票章。
Question
热点问题
计算残保金的上年度工资总额，是否包含支付给员工的离职补偿？
Answer
参考答案
离职补偿金不计入上年用人单位在职职工工资总额。
Question
热点问题
企业中秋团建，职工中奖笔记本电脑1台，属于“偶然所得”还是“工资薪金所得”？
Answer
参考答案
属于因任职或者受雇有关的其他所得，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
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