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Question
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个人转让公司股权，股权转让所得的扣除数是？
Answer
参考答案
应当是实缴数。对于股权转让所得的计算，根据个人所得税法规定，个人转让股权应依法按照转让价减原值及合理费用后所得，按20%缴纳个人所得税。股权原值的认定，只和实缴数
有关，和认缴数没有太大的关系。
相关规定：《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014 年第67 号）第十五条，以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
Instance
举一反三
个人转让公司股权，认缴100 万元，实缴45 万元，股权转让所得是按照实缴数45万元，确认股权原值计算应缴纳个人所得税。
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Question
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预付的款项发生损失是否可在企业所得税前扣除？
Answer
参考答案
预付的款项发生损失需要提供国家税务总局公告2011 年25 号文件中的相关资料才可以税前扣除。
相关规定：《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011 年第25 号）
第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
（一） 相关事项合同、协议或说明；
（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
Instance
举一反三
A公司在2021 年签订了一份采购合同，并支付一笔预付款，合同暂未执行，但前段时间对方忽然联系不上了，从天眼查上查询后，发生对方已列入经营异常的名单中；A公司这笔预付款项，不可作为损失进行税前扣除，因为目前对方企业还是在正常经营期间，只是工商列入了异常名录，不符合国家税务总局公告2011 年第25 号文件中的相关规定，故损失不能在税前扣除。
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Question
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热点问题：企业收取的违约金是否需要开具发票？
Answer
参考答案
如果是销售方在销售过程中向购买方收取的违约金，应属于价外费用视同销售额开具发票。销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。而通过“发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证”来判断，如果不是在销售过程中产生的违约金则不开具发票，以收据和相关合同等作为支付方税前扣除的凭证。在经营活动中发生的、按经济合同规定支付的违约金，属于与取得收入有关的支出，可以在税前扣除。
Instance
举一反三
B公司在销售过程中向购买方收取的了违约金，应属于价外费用视同销售额开具发票；同时，支付方也可在税前扣除此笔违约金支出。
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