IPO税眼 | 泰嘉股份：被收购公司需补缴千万税款

1、本次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2022 年三季度、2022年年度，以及 2023 年一季度、半年度和三季度财务报表进行追溯调整，影响合并财务报表的其他应收款、流动资产合计、资产总计、应交税费、流动负债合计、负债合计，不会对上述报告期公司合并财务报表及母公司财务报表中的利润总额、净利润、归属于上市公司股东的净利润、净资产等产生影响。

2、本次前期会计差错更正系控股二级子公司罗定雅达（公司控股子公司铂泰电子持股 100%） 补缴 2017 年至 2021 年期间税款和利息所致，属于公司资产重组并表铂泰电子前的差错，前述税款及利息款项由罗定雅达原股东 Consumer HK Holdco Il Limited 承担。截至本公告日，罗定雅达已收到原股东 Consumer HK Holdco Il Limited 支付的上述税款及利息款项，并向当地税务局缴付完毕，取得相关完税证明。

湖南泰嘉新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 3 月 29日召开第六届董事会第四次会议和第六届监事会第四次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》 等相关文件的规定，对前期相关会计差错进行更正。

2021 年 6 月，公司参股公司东莞市铂泰电子有限公司（现更名为长沙铂泰电子有限公司，以下简称“铂泰电子” ）与 Consumer HK Holdco Il Limited 签署《股权转让协议》，以现金方式收购雅达电子（罗定）有限公司（以下简称“罗定雅达”）100%股权。

2022 年 9 月末，公司完成重大资产重组，将铂泰电子纳入合并报表范围。

根据铂泰电子与 Consumer HK Holdco Il Limited 签署的股权转让协议约定：罗定雅达在铂泰电子收购之前需补缴的税款以及产生的利息由原股东 Consumer HKHoldco Il Limited 承担。

原股东 Consumer HK Holdco Il Limited 和罗定雅达对 2017 年至 2021 年期间的纳税事项进行自查后向当地税局申报， 并于 2024 年 1 月 26 日经当地税局确认，罗定雅达 2017 年应补缴企业所得税 6,007,797.17 元、利息 1,651,790.77 元，2018 年应补缴企业所得税 9,646,008.91 元、利息 2,142,801.42 元， 2021 年应补缴企业所得税 1,494,040.69 元、利息 118,796.70 元，合计应补缴企业所得税 17,147,846.77 元、利息 3,913,388.89 元。

罗定雅达已收到原股东Consumer HK Holdco Il Limited 支付的上述税款及利息，并于 2024 年 2 月 1 日上缴国家税务总局罗定市税务局第二税务分局，并取得相关完税证明。

对于上述事项按照税法规定补缴以前年度税款，属于公司资产重组并表铂泰电子前的差错，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，罗定雅达应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累计影响数不切实可行的除外。根据相关会计准则规定，罗定雅达收到原股东承担的税款及利息等应计入资本公积。 

湖南泰嘉新材料科技股份有限公司董事会

2024 年 3 月 30 日