答疑精选
一期一会
Question
热点问题
购入房屋用于拆除重建的进项税额是否可以抵扣？
我公司欲购入一块土地自建厂房，出让的土地上面有房屋，开具的房屋建筑物专用发票能否抵扣进项税？（原土地上的房屋，预计一年内拆除重建）
Answer
参考答案
根据相关规定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019 年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。所以认为上述购进房屋如果不是因违反法律法规造成不动产被依法拆除的非正常损失情形，其进项税额可以一次性抵扣。
Question
热点问题
劳务派遣公司差额征税是否可扣除工会经费和残保金？
劳务派遣公司差额征税可扣除的部分是否包括工会经费和残保金？
Answer
参考答案
根据相关规定，提供劳务派遣服务选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。可扣除的部分并不包括工会经费和残保金，所以认为不能作为差额扣除。
Question
热点问题
公司清算后没抵扣的进项税如何处理？
我们那个公司开业后没有收入，现在要注销，没有抵扣的进项税怎么办？
Answer
参考答案
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。
Question
热点问题
企业计提的营业税金及附加能否所得税前扣除？
我在2021年计提的税金及附加，没有在当年缴纳，而是在次年2022年1月份或者有可能在所得税汇算清缴之前缴纳，所得税汇算清缴能列支吗？
Answer
参考答案
企业实际缴纳的税金，按照税款所属期确定扣除年度。企业欠缴的税金暂不得在税前扣除，在实际补缴后，仍按税款所属期确定扣除年度予以补扣。
Question
热点问题
预付的款项不能收回发生损失，能否在企业所得税前扣除?
我公司在2021年签订一份采购合同，并支付一笔预付款，合同暂未执行，但前段时间忽然联系不上了，从天眼查上查询后，发生对方已列入经营异常的名单中，我公司这笔预付款项，是否可以作为损失进行税前扣除？
Answer
参考答案
预付账款无法收回，产生的损失需要提供公告 2011 25 文件中的相关资料才可以税前扣除，目前对方企业还是在正常经营期间，只是工商列入了异常名录，不符合文件中的规定，故损失不能在税前扣除。
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