答疑精选
一期一会
Question
热点问题
增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后，若当期又产生新的留抵，是否可以继续申请退税？
Answer
参考答案
增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后，又产生新的留抵，要重新按照退税资格条件进行判断。特别要注意的是，“连续六个月增量留抵税额均大于零”的条件中“连续六个月”是不可重复计算的，即此前已申请退税“连续六个月”的计算期间，不能再次计算，也就是纳税人一个会计年度中，申请留抵退税最多两次。
Question
热点问题
我公司是一家适用免抵退税业务的小微企业，实际未发生出口业务。请问是否需要办理免抵退税申报后再申请留抵退税？
Answer
参考答案
是的，您需要进行相关申报。根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年第20号）和《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（2022年第4号）的规定，适用免抵退税办法的纳税人在申请留抵退税之前，必须按期申报免抵退税。
即使您当期可申报的出口销售额为零，也需办理免抵退税的零申报。因此，如果您公司适用免抵退税办法且当期的出口销售额为零，您应先完成免抵退税零申报，然后再按照规定申请留抵退税。
请确保所有申报资料的准确性和及时性，以顺利完成相关退税手续。
Question
热点问题
资源回收企业反向开具的发票能否用于本企业所得税税前扣除？
Answer
参考答案
《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，十六、资源回收企业反向开具的发票，符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的，可以作为本企业所得税税前扣除凭证。不符合规定进行税前扣除的，严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定处理。
四
Question
热点问题
企业持有固定资产期间发生增值或者减值，能否调整资产的计税基础？
Answer
参考答案
除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不调整资产的计税基础。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业的固定资产以历史成本为计税基础。所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值。”
“
考
一
考
”
企业所得税有可退税额是不是可以不申请退税，申请抵减税额？
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A”/“B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
境内支出项目必须取得发票才能扣除吗？
参考答案：不是。境内支出项目不属于增值税应税项目的，不需取得发票。属于增值税应税项目的，则需取得对方开具或在税务机关代开的发票才允许税前扣除。
BRSINTC
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