原创 | 面对美国关税霸凌，中国企业如何反击！

最近中美关税大战频登热搜，从2025年2月1日开始美国对中国原有关税加征10%，2025年3月3日提到至20%，2025年4月2日额外加征34%，2025年4月9日加征至104%，2025年4月10日提升至125%，面对美国的关税霸凌，中国绝不屈服，奉陪到底，关税的反击直接导致美股市值蒸发了5万亿美元（超过了德国全年的经济总量）。而关税大战对中美企业到底有什么影响呢？让我们举个例子来看：

企业A为中国境内高端数控机床制造商，产品出口至美国的FOB价格为100万美元，原适用美国最惠国关税税率为4%。在中美关税贸易战前，企业A直接出口至美国的综合税负较低，市场竞争力强。

若直接出口美国，面临125%惩罚性关税，会是怎样的结果呢？（以下税金计算不考虑运费，保险费以及增值税等其他税种）

原关税：100万美元 × 4% = 4万美元

加征关税：100万美元 × 125% = 125万美元

总关税负担：129万美元（税负成本达货物价值的129%）

企业A产品在美终端售价飙升，市场份额急剧萎缩；

若自行承担关税，利润被完全吞噬；若转嫁消费者，订单流失；

被迫减产或退出美国市场，产业链上下游就业受损。

那面对如此高的税负，有没有什么好的解决办法呢？有的人说了，可以通过转口贸易，那么小必带大家一起来看一下通过转口贸易间接出口美国的情形：

企业A将货物出口至马来西亚（中转国），经当地加工或贴标后以“马来西亚原产”名义出口美国，利用东盟-美国贸易协定享受低关税。

马来西亚对美国关税：假设为0%（马来西亚享有美国“最惠国待遇”，大多数商品适用较低关税（平均约0-5%），尤其是电子、机械、农产品等。因后期情况不确定，暂只考虑暂停加征期间适用税率）；

中转成本（物流、文件、加工费）：约10万美元；

总成本：110万美元（仍远低于125万美元关税）。

由此可见，转口贸易在特殊时期确实可以有效降低税负，但是美国人也并不傻，该行为可能会面临美国海关严查“原产地欺诈”风险，因此还是需要合规操作。

并且这个情况只能在其他国家暂缓加征的期间可以操作，因此，经过综合分析，小必觉得中国境内出口贸易企业在经营过程中还是需要注意以下事项，避免进出口贸易中的重大损失：

在合同明确约定关税承担方，也可以根据情况设置与关税涨幅联动的分层分担方式，比如关税涨幅小于20%，由买方承担，大于20%同时小于50%，由双方各承担一定比例，如果大于50%，双方重新谈判等。

根据国际贸易惯例，尽量选择由买方承担关税的方式，比如FOB、EXW等交易模式，但实践中常因对贸易术语理解差异产生纠纷。因此，为避免因责任界定不清引发的争议，即便约定了FOB或EXW交易模式，仍建议双方在合同‘税务条款’中专项列明：‘所有进口国关税、增值税及其他税费均由买方承担’，以消除执行歧义。"。

在国际贸易合同中可加入不可抗力条款，新增“美国政府单边制裁”作为不可抗力或将“中美贸易争端引发的海关审查延长”纳入免责事由，例如在合同中约定“因关税政策变化或通关延误导致的交货延迟系免责事由，卖方不承担责任”，并与美国买方约定合理的宽限期。

面临关税成本激增、供应链稳定性下降、税务合规风险上升三重挑战。合理的跨境架构搭建可有效降低税负、优化资金流、增强抗风险能力。特别是转口贸易的实现，必须提前布局，合理规划。

面对着美国关税霸凌，中国供应链去美国化已经成为主流趋势，为此，我们必须坚持国产替代和海外替代两手抓，其实自进入WTO后，我国一直在逐渐朝这个方向走，减少对美国的依赖。目前对美国依赖度比较高的产品主要包含能源、芯片、农产品、医疗设备以及航空设备等，其中芯片医疗设备主打国产替代（高端芯片已经被封锁禁运的情况下，只能朝着国产化方向走，国内目前已经研发出了7纳米量级，未来必须靠自己），另外能源、农产品和航空设备等则以海外替代为主。

作为企业，我们必须紧跟国家步伐，关注自身需要，重新进行布局规划，以方便在不同的国际局势中站稳脚跟。

本次关税大战，对于这个世界而言，一定是一个全球性的深刻的贸易革命，以美国为中心的国际贸易旧秩序正在崩溃，而国际贸易的新秩序必然面临重构，这是一场中美双方都输不起的国运之战，可站在历史的转折点上，我们这一代人必须要团结起来，熬过黑夜，终将见证另一个公平、公开、公正的国际新舞台。