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Question
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税人留抵退税政策适用错误应如何处理，有处罚吗？
Answer
参考答案
如果发现纳税人存在留抵退税政策适用有误的情形，纳税人应在下个纳税申报期结束前缴回相关留抵退税款。以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。
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相关政策
《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 14 号）
十二、纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。
如果发现纳税人存在留抵退税政策适用有误的情形，纳税人应在下个纳税申报期结束前缴回相关留抵退税款。
以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。
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Question
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外购商品用作市场推广，企业所得税视同销售吗？
我司将外购商品用作市场推广赠送客户，企业所得税汇算清缴如何处理？
Answer
参考答案
贵公司将外购商品作为市场推广或交际应酬，企业所得税方面由于资产的所有权发生转移，需要做视同销售处理，同时企业所得税认可视同销售成本。视同销售收入需要按照贵公司实际赠送礼品时的公允价值确定，视同销售成本为贵公司采购时的成本。
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《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828 号)第二款
《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 80 号）第二款
天诚学院
Question
热点问题
销售无产权房屋应如何缴纳印花税？
Answer
参考答案
根据《中华人民共和国印花税法》附：印花税税目税率表中规定，产权转移书据税目，范围包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)、股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。在备注栏中规定：转让包括买卖(出售)、继承、赠与、互换、分割。
买卖合同税目在备注中规定，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)。
因此，从2022年7月1日《中华人民共和国印花税法》开始施行后，销售无产权房屋，就应当按照产权转移书据税目缴纳印花税。
四
Question
热点问题
共同使用房屋需要缴纳房产税吗？
我们单位和政府部门前期协商，我们前期垫付装修和改造支出，装修后的房屋我们双方共同使用，双方约定政府部门每年支付我们 600万的资产使用税，总共支付10年，我们收到的款项需要缴纳房产税吗？
Answer
参考答案
贵公司使用的房屋来自前期征收房屋，后期经过装修和改造，虽然房屋权属未变更至贵公司，但是贵公司作为房屋使用人应该缴纳房产税，同时贵公司将部分房屋与政府部门签订了资产使用合同，贵公司该业务实质为出租房屋使用权，贵公司需要将出租部分同时按从租计征房产税。
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《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条
房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人） 。
天诚学院
“
考
一
考
”
小规模纳税人可以放弃免税，开具增值税专票吗？
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A/B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
交易合同未完成，已缴纳的印花税能否申请退税？
根据《印花税法》规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续，因此，印花税的缴纳不以合同条款的兑现为贴花条件，已缴纳的印花税不予退税。
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