答疑精选
一期一会
Question
热点问题
取得的政府补助是否需要缴纳增值税？
公司租赁镇政府的房子，按照规划进行腾退，收到政府给我们的腾退补贴，是否需要缴纳增值税？
Answer
参考答案
根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号）第七条规定：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
依据上述规定，贵公司收到政府给的腾退补贴不用交增值税。
Relevant policies
相关政策
国家税务总局 关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告 （国家税务总局公告2019年第45号） 第七款
Question
热点问题
公司外购的蔬菜对外销售，可以免增值税？
我们公司是批发零售企业，外购蔬菜后再对外进行批发或零售；我们将外购的蔬菜对外销售是否可以享受免征增值税政策？
Answer
参考答案
根据文件规定，贵司外购蔬菜如果属于财税〔2011〕137号附件规定的蔬菜主要品种目录,对外销售的可以享受免征增值税；如果是经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜仍可免征增值税。
如果同时有销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额，否则不得享受蔬菜增值税免税政策。
Relevant policies
相关政策
财政部国家税务总局 关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知 （财税〔2011〕137号） 第一款、第二款
Question
热点问题
一般纳税人转让其营改增前外购的不动产如何缴纳增值税？
我公司是一般纳税人(非房地产公司)，目前打算转让于2016年3月外购的不动产，转让不动产时增值税如何处理？
Answer
参考答案
根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第14号) 第三条规定，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，有如下两种计税方法可供选择：
1、选择适用一般计税方法计税。以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
2、选择适用简易计税方法计税。以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
Relevant policies
相关政策
国家税务总局 关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告 （国家税务总局公告2016年第14号）第三款
四
Question
热点问题
未列明金额的合同如何缴纳印花税？
Answer
参考答案
根据《中华人民共和国印花税法》第六条规定，应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号）第一条第二款规定，应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。
Relevant policies
相关政策
中华人民共和国印花税法(2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过) 第六条
国家税务总局 关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告 （国家税务总局公告2022年第14号）第一条 第二款
“
考
一
考
”
问:我们公司是小微企业，从金融机构贷款80万，支付的利息取得的是免税发票，是否属于合规发票?
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A/B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
公司员工有两个孩子，一个已上初中，一个今年小学入学，请问是否能对不同的子女选择不同的扣除方式
参考答案：可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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