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Question
热点问题
企业所得税法对会员费如何确认收入？
Answer
参考答案
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。……（四）下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：……6.会员费。申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。”
Relevant policies
相关政策
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）
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Question
热点问题
分期付款方式转让采矿权，企业所得税如何确认收入?
Answer
参考答案
企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。因此如企业转让采矿权，应一次性确认收入，不得分期确认收入。
Relevant policies
相关政策
《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)第一条
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Question
热点问题
纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合个人所得税退税政策享受条件的，应如何处理？
Answer
参考答案
根据《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第21号)规定：“七、纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合退税政策享受条件的，应当在合同解除、撤销或无效等情形发生的次月15日内向主管税务机关主动缴回已退税款。
纳税人符合本条第一款规定情形但未按规定缴回已退税款，以及不符合本公告规定条件骗取退税的，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。”
Relevant policies
相关政策
《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第21号)
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四
Question
热点问题
高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前企业所得税按什么税率进行预缴？
Answer
参考答案
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
Relevant policies
相关政策
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）第一条
天诚学院
“
考
一
考
”
我公司是一家通讯研发企业，假设今年11月才能取得高新技术企业资格，但是我企业在10月购进了一辆运输用车，请问是否可以在取得资格后享受一次性扣除和加计扣除的政策优惠?
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A/B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
我公司是 A 合伙企业的法人合伙人，A 合伙企业投资 B 公司超过 12 个月，B 公司现在对 A 合伙企业进行分红，请问我公司收到的 A 合伙企业的分红可以免企业所得税吗？
参考答案：不可以的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。根据税法实施条例第八十三条规定：......居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，只有直接投资于其他居民企业取得的投资收益才可以享受免税优惠，贵公司通过合伙企业投资B公司，不属于直接投资，因此不可以享受免税优惠，贵公司通过合伙企业投资B公司，不属于直接投资，因此不可以享受免税优惠。
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