答疑精选
一期一会
Question
热点问题
单位主播帮厂家直播卖货是否需要缴纳文化事业建设费?
Answer
参考答案
根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25 号）第一条规定：“在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。”
第十一条规定：“本通知所称广告服务，是指《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）的《销售服务、无形资产、不动产注释》中‘广告服务’范围内的服务。”
又根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第六款第三点第三项规定：“广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。”
因此，单位主播帮厂家直播卖货属于提供广告服务，应按规定缴纳文化事业建设费。
Relevant policies
相关政策
《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25 号）第一条、第十一条
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条
天诚学院
Question
热点问题
改制重组后再转让房地产，“取得土地使用权所支付的金额”如何确定？
Answer
参考答案
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 21 号）第六条规定：“改制重组后再转让房地产并申报缴纳土地增值税时，对‘取得土地使用权所支付的金额’，按照改制重组前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用确定；经批准以国有土地使用权作价出资入股的，为作价入股时县级及以上自然资源部门批准的评估价格。按购房发票确定扣除项目金额的，按照改制重组前购房发票所载金额并从购买年度起至本次转让年度止每年加计 5%计算扣除项目金额，购买年度是指购房发票所载日期的当年。”
因此，在 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间，企业改制重组后再转让房地产，“取得土地使用权所支付的金额”按照以上规定确定。
Relevant policies
相关政策
《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 21 号）第六条
天诚学院
Question
热点问题
银行贴现业务要不要缴纳印花税？
Answer
参考答案
根据《中华人民共和国印花税法》印花税税目税率表规定：“借款合同指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同。”票据贴现业务是银行开展的一项独立的业务，不属于资金信贷业务，其在开展业务时与持票人签订的票据贴现合同不属于借款合同的范围，不应征收印花税。
所以，银行贴现业务不需要缴纳印花税。
Relevant policies
相关政策
《中华人民共和国印花税法》印花税税目税率表
天诚学院
四
Question
热点问题
证券交易过程中无转让价格的，如何确认印花税的计税基础？
Answer
参考答案
根据《中华人民共和国印花税法》第五条第四款规定：”证券交易的计税依据，为成交金额。”第七条规定：“证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。”
因此，证券交易印花税的计税依据，为成交金额。证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
Relevant policies
相关政策
《中华人民共和国印花税法》第五条
天诚学院
“
考
一
考
”
我司与甲公司签署了买卖合同，我司已经按照合同列示的金额缴纳印花税，现在甲公司违约，无法交付货物，合同未履行，请问我司对应缴纳的印花税可以申请退还吗？
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A”/“B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
新办小规模纳税人企业取得增值税专用发票，是否可以在认定一般纳税人后抵扣进项？
参考答案：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）第一条规定：“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”
本文案例转载自国家税务总局12366纳税服务平台，如涉及版权问题，有不妥的地方，敬请指出，或者请直接联系BXTC@brsintc.com删除。
点分享
点点赞
点点看