智行沙龙 | 鞠铭：企业上市重大税务风险识别与防范（小班教学，对话大咖）

涉税问题是关乎企业能否成功上市的关键，特别是股票发行全面注册制时代的到来，涉税问询的频率和深度呈现出加强和加深的特点。本课程全面梳理近年来证监会、交易所对IPO企业的涉税问询事项，总结出影响企业IPO顺利通过的四大税务问题，即“企业改制、股权交易、股权激励、并购重组”，并对每个问题从“业务实质、审核重点、税务风险、合规处理”这一个完整闭环过程加以深入剖析，帮助拟上市企业梳理税务风险，做好税务合规，顺利实现上市。

（一）全面注册制下企业上市的流程

   ▢ 全面注册制的特点及其与发审制的比较

   ▢ 全面注册制下各版块上市流程介绍

   ▢ 新三板转北交所上市的流程介绍

（二）全面注册制下上市税审关注点

   ▢ 最近三年是否存在重大涉税违法违规问题

   ▢ 税收优惠适用合规性以及对优惠的依赖性问题

   ▢ 改制、分红及股权转让中税收的合规性问题

   ▢ 股权激励、持股平台的税收合规性问题

   ▢ 并购重组中税收的合规性问题

（三）涉税问询高频事项梳理与示例

（一）企业改制的财税法处理要点分析

   ▢ 企业改制净资产折股的法律要点分析

   ▢ 企业改制净资产折股的财务处理分析

（二）企业改制企业层面的税务风险与防范

   ▢ 企业改制中企业所得税的处理要点分析

   ▢ 企业改制中房产税的处理要点分析

   ▢ 企业改制中土增税、契税的处理要点分析

   ▢ 企业改制中印花税的处理要点分析

（三）企业改制股东层面的税务风险与防范

   ▢ 企业改制中法人股东的税务处理要点分析

   ▢ 企业改制中个人股东的税务处理要点分析

   ▢ 企业改制中合伙企业股东的税务处理要点分析

   ▢ 企业改制中外籍股东的税务处理要点分析

（一）股权架构设计中的税务考量

   ▢ 自然人直接持股模式税收利弊分析

   ▢ 法人直接持股模式税收利弊分析

   ▢ 有限合伙企业持股模式税收利弊分析

   ▢ 契约型产品持股模式税收利弊分析

（二）股权代持及代持还原的税务风险与防范

   ▢ 股权代持对拟上市企业的影响分析

   ▢ 股权代持的主要类型及纳税义务的判定

   ▢ 代持还原的主要方式及税务风险防范

（三）股权转让中的税务风险与防范

   ▢ 五类不同属性股权转让的税收待遇分析

   ▢ 五类不同属性股权分红的税收待遇分析

   ▢ 七类股权转让形式及其纳税义务的判定

   ▢ 关联方之间股权转让的税务风险防范

   ▢ 对赌协议的税务处理及税务风险防范

（一）股权激励的主要模式及其税务考量

   ▢ 股票期权方案设计中的税务考量

   ▢ 第一类限制性股票方案设计中的税务考量

   ▢ 第二类限制性股票方案设计中的税务考量

（二）直接授予型股权激励的税务风险与防范

   ▢ 直接授予型股权激励的财务处理要点分析

   ▢ 直接授予型股权激励企业所得税处理要点分析

   ▢ 直接授予型股权激励个人所得税处理要点分析

（三）间接授予型股权激励的税务风险与防范

   ▢ 间接授予型股权激励的财务处理要点分析

   ▢ 间接授予型股权激励企业所得税处理要点分析

   ▢ 间接授予型股权激励个人所得税处理要点分析

（四）集团公司间股权激励的税务风险与防范

   ▢ 集团公司间股权激励的财务处理要点分析

   ▢ 集团公司间股权激励的税务处理要点分析

（一）股权收购与资产收购的税务风险与防范

   ▢ 股权收购税收待遇分析及税务风险防范

   ▢ 资产收购税收待遇分析及税务风险防范

（二）企业合并与企业分立的税务风险与防范

   ▢ 企业合并税收待遇分析及税务风险防范

   ▢ 企业分立税收待遇分析及税务风险防范

（三）股权或资产划转的税务风险与防范

   ▢ 行政性划转的税收待遇分析及税务风险防范

   ▢ 集团内股权或资产划转的税收待遇分析及税务风险防范