答疑精选
一期一会
Question
热点问题
小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入有何企业所得税优惠?
Answer
参考答案
一、根据《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)规定：“二、自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。”
二、根据《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第22号）规定：“为进一步支持小微企业、个体工商户和农户的普惠金融服务，现将有关税收政策公告如下：
《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)、《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)、《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)、《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)中规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日。”
三、根据《财政部 税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告 》（财政部 税务总局公告2023年第54号）规定：“二、对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
……
五、本公告执行至2027年12月31日。
Relevant policies
相关政策
《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)
《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第22号）
《财政部 税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告 》（财政部 税务总局公告2023年第54号）
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Question
热点问题
单位签订的运输合同上没有列明金额，如何确定印花税的计税依据呢？
Answer
参考答案
根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第六条 应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。”
Relevant policies
相关政策
《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）
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Question
热点问题
先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为是否可以享受加计抵减的优惠政策呢？
Answer
参考答案
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“五、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算：
不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。”
Relevant policies
相关政策
《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）
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四
Question
热点问题
全年一次性奖金不能单独再计算了吗？
Answer
参考答案
根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）规定： 一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
三、本公告执行至2027年12月31日。
Relevant policies
相关政策
《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）
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“
考
一
考
”
企业用电是否需要缴纳印花税？
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A”/“B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
符合条件的软件企业取得实行增值税即征即退政策所退还的税款，是否征收企业所得税？
参考答案：根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）的第五条规定：“符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”因此，符合条件的软件企业实行增值税即征即退政策取得退还的税款可以按照上述规定处理。
本文来源国家税务局12366，允许其他网站进行非盈利性引用，但请注明出处，以尊重作者的劳动成果。未注明出处，严禁转载。本文为作者原创，允许其他网站进行非盈利性引用，但请注明出处，以尊重作者的劳动成果。未注明出处，严禁转载。
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