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前 言
2024年，国际形势越来越扑朔迷离，一方面，全球经济复苏缓慢，贸易保护主义抬头，地缘政治局势紧张，俄乌战争以及以色列中东国家冲突，都对国际形势产生了深远的影响。另一方面，国际社会也在积极推动多边合作，加强国际治理，推动全球治理体系朝着更加公正、合理的方向发展。全球性问题需要全球性的解决方案，各国应该加强合作，共同应对挑战。
一带一路，承载着推动互利共赢、合作共赢的伟大愿景。我们积极寻求着更多的伙伴，目之所及，新加坡正逐渐成为全球资本新的追逐对象，得天独厚的地理位置，左右逢源的政治姿态，都使新加坡前途无量；无论中美最终谁胜出，新加坡都能凭借自身完美的地缘政治以及中华同根同脉的悠久历史持续前进。正是基于多方面的资本考虑，越来越多的名人移民新加坡（海底捞的张勇、高瓴资本张磊等一众富豪），越来越多的名人选择新加坡购置房产。
目前，中新关系正迎来一个新的发展阶段。一带一路倡议的推进，为两国合作提供了新的契机。新加坡作为一带一路倡议的重要参与者和支持者，与中国的合作愈发紧密。
今天小必就和大家一起来了解一下新加坡的税收政策：
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一、企业所得税
新加坡的企业所得税为一般税率17%。相较于国内的25%，具有明显的低税负优势。
对于居民企业而言，来源于新加坡或在新加坡累计的收入；来源于新加坡境外，但在新加坡境内取得的收入都需要缴纳企业所得税。不在新加坡境内经营的非居民企业，一般不需要为其在新加坡境内获得的境外来源的所得纳税。包含了任何贸易或业务的收益或利润股息、利息和租金等投资收入、特许权使用费、溢价和任何其他财产利润、其他收入性质的收益等，这项优惠的企业所得税政策就为跨国集团企业提供了便利的优势，将集团总部或者控股公司安排在新加坡地区收款，就能够充分发挥税收政策和资金的灵活使用性。
优惠政策
某些类型的收入在一定条件下是免税的，包括：某些航运收入、国际航运利润；特定外国来源收入：外国来源股息、分公司利润及服务收入；新加坡公司出售股权投资所得的利得(非经营性收入)。
减免政策
（一）新成立的公司免税计划从2020年起，对于新成立的新加坡公司，前3年的可享免税政策（不适用于以投资控股公司和从事房地产开发销售、投资或两者兼有的公司）前10万新币以内的可纳税收入，减免75%，相当于税率 4.25% ；10万-20万新币的可纳税收入，减免50%，相当于税率 8.5% ；超过20万新币的可纳税收入，按照正常的税率17%。即符合条件的新成立的新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是6.375%！
（二）公司部分免税计划从2020年起，对于所有的新加坡公司，包括担保有限公司，公司部分免税计划如下：前1万新币的可纳税的收入，减免75%的税务，税率为 4.25% ；剩下的19万新币的可纳税收入，减免50%的税务，税率为 8.5% ；超过20万新币的部分，按照正常的税率17%。即所有新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是8.2875%！虽然减免优惠的力度还不如国内的小微企业减免政策，但是其力度和覆盖面是远远大于国内的。
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二、个人所得税
新加坡居民纳税人的个人所得税税率是累进的，个税起征点2万新币，税率在2%-22%，应缴税收入从32万新币以上至50万新币，个人所得税边际税率22％；应缴税收入50万新币以上至100万元，边际税率23%；应缴税收入100万新币以上，边际税率24%。整体来看，个人所得税的税率相比国内是更低的。
税所得一般可分为四类,即受雇所得、个体经营或自雇所得、财产或投资所得以及其他所得。具体如下:
(1)受雇所得:一般包括薪酬、奖金、董事费、佣金、行使期权收益、养老金、裁员和退休补贴等。
(2)个体经营或自雇所得:一般包括个体经营或自雇所得、合伙企业所得、海外所得、虚拟货币形式的所得等。
(3)财产或投资所得:一般包括股息、资本利得、利息、租赁收人等，单一公司税制下由新加坡税收居民企业支付的利息，股东在取得时不再征收所得税，不管该股息是以税后收入还是免税收益中支付的。居民个人取得的外国股息可豁免所得税。对于房产的出售获利,一股无须纳税。对来源于股份、金融工具的持有或出售的收益,无须申报也无须纳税。
(4)其他所得，一般包括年金、遗产收人、信托收人、版税、补充退休金提取等。除特定情况外,年金一般无须缴纳所得税。
从新加坡的个人所得税规定即可看出，针对投资、股息和房产买卖有着世界绝大多数国家没有的优惠条件，正因为如此诱人的条件，才吸引到了一大批国内富豪移民新加坡，通过集团或者控股公司遥控指挥国内的运营公司。
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三、房产税
新加坡的房产税主要针对土地、公寓和房屋等不动产。每年根据物业的年值进行计算和征收。房屋的年产值指的是房屋每年所能获得的租金净收入，即年租金减去物业管理、家具以及维修费用后的综合收益。
此外，还会参考年景、房屋的新旧程度、地段、配套设施等因素对房屋的年值进行综合评估，并每年更新。新加坡坚持小户型、低房价的原则，对购买自用房者实行税收优惠。
而对于富人住房，则收取高倍的土地出让金和高倍的物业费用，严格控制高价商品房的比例。
住宅房产税的税率分两种：
一是自住房产,一般税率为4%，最高税率为32%。
二是对外出租的房产，从一般税率为11%，最高不超过27%，最高税率为36%。
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四、消费税
即商品和服务税。对进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡几乎所有商品和服务的供应征收，相当于国内的增值税。消费税豁免适用于大多数金融服务的提供、数字支付代币的供应、住宅物业的销售和租赁，以及投资贵金属的进口和本地供应。出口货物和国际服务实行零税率。目前消费税已经被提高到9%。
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五、印花税
印花税是对新加坡任何不动产和任何股票或股份相关的应税文件征收的税款。与不动产有关的文件包括不动产的买卖，交换，抵押，信托，出租等；与股份有关的文件包括股份的派发，转让，赠与，信托，抵押等。印花税是根据相关资产的代价或市场价值计算的，以较高者为准。
新加坡开放的经济环境、坚实的劳资关系、多元化的人才劳动力、完善的知识产权保护、稳定的政府和应变能力以及全球最低税率的国家之一，都为新加坡创造了独一无二的投资环境，随着国家走出去的大方针，大战略，越来越多的企业和个人会前往新加坡，追寻更广阔的舞台和梦想。
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