答疑精选
一期一会
Question
热点问题
企业之前开具建筑服务类的发票，都是要在备注栏填写相应的备注信息的，那现在在电子发票服务平台开具这类发票的时候，还需要填写备注吗?
Answer
参考答案
原来建筑服务发票应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
试点纳税人在开具数电票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，填写特定信息，原规定应填写在发票备注栏的相应内容无需重复填写。特定业务的数电票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。
Question
热点问题
公司办公楼装修，装修费40万元，请问税务上能否一次性扣除？办公楼是自己公司名下的。
Answer
参考答案
企业对办公楼进行装修发生的支出，大部分情况下是直接计入当前费用中，一次性税前扣除。
但是对于同时符合以下条件的修理支出属于固定资产大修理支出，作为长期待摊费用分期摊销：
(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;
(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
若办公室装修费用达不到以上2个条件，不用作为长期待摊费用分期摊销，可以一次性税前扣除。
注意：企业新建或新购入时即发生装修，表明这个房屋还没达到预定可使用状态，只有经过装修后才能够使用。而固定资产达到预定可使用状态之前所发生的一切合理，必要的支出都应计入“固定资产”成本之中，以折旧的方式在税前扣除。
Relevant policies
相关政策
《中华人民共和国企业所得税法》第十三条
天诚学院
Question
热点问题
个体户取得对外投资分红，是否需要按照分红所得缴纳20%个税？
Answer
参考答案
个体工商户可以对外投资并取得投资收益，因个体工商户对外投资并取得投资收益而分得的利润，按利息、股息、红利所得征收个人所得税，由个体工商户业主（现称为经营者）计算缴纳。
Relevant policies
相关政策
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（〔94〕财税字第20号）第一条第三款
《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）
国税函〔2001〕84号第二条
天诚学院
四
Question
热点问题
股东能否享受离职辞退补偿收入不超标准免个税这个优惠政策？
Answer
参考答案
股东若是也是公司的员工的话，与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
Relevant policies
相关政策
《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号)第五条
天诚学院
“
考
一
考
”
直播带货收入，需要缴纳文化事业建设费嘛？
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A”/“B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
我公司是一家适用免抵退税办法的生产型出口企业，当期没有需要申报的出口退税业务，如果想要申请办理留抵退税，是否需要进行免抵退税零申报?
参考答案：需要。根据现行规定，申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。
BRSINTC
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