答疑精选
一期一会
Question
热点问题
减资的个人所得税和企业所得税如何计算？
Answer
参考答案
个人所得税：应纳个人所得税=【减资收入-原实际出资额（投入额）及相关税费】*20%
企业所得税：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
Question
热点问题
自然人未实缴出资减资是否涉及个人所得税？
Answer
参考答案
未实缴出资减资如果取得收入，应缴个人所得税；
如果未取得收入，但账面留存收益为负数时，此时不需要缴个人所得税；如果留存收益为正数，且章程明确约定未实缴出资时无收益分配权等时，我们理解不需要缴个人所得税，但需要与税务机关沟通。如果章程无约定，需要与税务机关沟通相关政策。
Question
热点问题
我以个体户的形式经营了一家超市，购进的货物有一部分也会用于家庭支出，无法划分，应该如何进行生产经营所得税前扣除呢？
Answer
参考答案
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十六条规定：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
Relevant policies
相关政策
《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十六条
天诚学院
四
Question
热点问题
我名下注册了多家个体工商户，还能否享受个体工商户减半征收个人所得税的政策呢？
Answer
参考答案
可以，根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条规定，个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
Relevant policies
相关政策
《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条
天诚学院
“
考
一
考
”
江苏的企业迁到上海，需要先在江苏办理注销税务登记，再来上海重新办理税务登记吗？
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A”/“B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗而转出的进项税额，可否在计算应纳税所得额时扣除？
参考答案：企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。文件依据：《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）。
BRSINTC
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