答疑精选
一期一会
Question
热点问题
企业所得税有可退税额是否可以不申请退税，申请抵减税额？
Answer
参考答案
根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）第二条规定：“纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。”
Question
热点问题
房地产开发企业收取的代收代缴款项是否确认收入？
Answer
参考答案
房地产开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，应按规定确认收入。未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项管理，无需确认收入。
Question
热点问题
金融企业逾期贷款还需要确认利息确认吗？
Answer
参考答案
金融企业逾期贷款利息应于实际收到时确认收入的实现。已确认收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当前利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额。
四
Question
热点问题
兼有权益性和债权性的投资（即混合性投资）取得的收益，按利息确认收入还是按股息确认收入？
Answer
参考答案
同时符合以下规定条件的可以按照利息确认收入，对方也可以按利息确认支出，否则按股息确认收入，对方也不能确认利息支出。
（1）被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定利率支付利息（或定期支付保底利息、股东利润、股东股息）；
（2）有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或偿还本金；
（3）投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权；
（4）投资企业不具有选举权和被选举权；
（5）投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动。
“
考
一
考
”
境内支出项目必须取得发票才能扣除吗？
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A”/“B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
企业所得税季度申报是否可以弥补以前年度亏损？
参考答案：可以。根据《A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明：第四条预缴税款计算，第9点，第9行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7-8行≤0时，本行=0。
BRSINTC
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