答疑精选
一期一会
Question
热点问题
企业缴纳的相关责任险(如雇主责任险、公众责任险等责任保险)能否在企业所得税前扣除？
Answer
参考答案
企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
Relevant policies
相关政策
《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)
天诚学院
Question
热点问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应分别如何处理？
Answer
参考答案
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
第七条规定，本公告自2011年7月1日起施行。
Relevant policies
相关政策
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)
天诚学院
Question
热点问题
企业外购符合固定资产或无形资产确认条件的软件，其折旧或摊销年限最短为几年？
Answer
参考答案
根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定：“七、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。”
Relevant policies
相关政策
《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）
天诚学院
四
Question
热点问题
企业持有固定资产期间发生增值或者减值，能否调整资产的计税基础？
Answer
参考答案
除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不调整资产的计税基础。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业的固定资产以历史成本为计税基础。所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值。”
Relevant policies
相关政策
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
天诚学院
“
考
一
考
”
企业所得税季度申报是否可以弥补以前年度亏损？
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A”/“B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
一般纳税人或小规模纳税人将国内购买的产品进行加工后出口国外，出口时开具的发票可以不缴纳增值税的吗？
参考答案：生产企业（一般纳税人）出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。增值税小规模纳税人出口货物，除特殊情况外，适用免征增值税政策。
BRSINTC
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