跨境的天真的要塌了吗？
亚马逊美国站点已也确认报送信息...
10月13日，亚马逊正式发布《中华人民共和国的平台企业涉税信息报送要求通知》，明确将按季度向中国税务机关报送中国卖家的相关信息。
根据公告，亚马逊将依据《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号）及国家税务总局公告〔2025〕第15号的要求，自2025年10月31日前启动首次季度信息报送，涵盖2025年7月至9月期间的数据。
此次报送的内容包括：卖家身份信息、交易数量与收入信息、支付给平台的佣金与服务费等
亚马逊表示，卖家无需手动操作，平台将自动按季度向中国税务机关传送相关数据。
目前，亚马逊美国站点的备案信息也已出现在税务机关的备案名单中，与此前已备案的20个海外站点一起，标志着所有主要跨境电商平台均已全面纳入报送体系，包括亚马逊、沃尔玛等。
一场席卷跨境电商行业的税务合规风暴已经到来。
两项新规分别从收入端和成本端构建了“穿透式监管”的闭环，标志着跨境电商税务监管进入全新阶段。
与此同时，全球速卖通、SHEIN、Shopee等多个跨境电商平台已陆续向卖家发出通知，要求配合涉税信息报送。而深圳一家电商公司因逃避税款被追缴并处罚款合计超过9500万元的案例，更是给行业敲响了警钟。
新规解读：
双公告构建全链条监管网络
【15号公告】要求互联网平台企业（包括境外电商平台）向税务部门提交涉税关键信息，包括经营者的名称、收入及订单数量等数据。
【17号公告】则规定代理报关企业需向税务部门报送实际委托方的出口信息，未准确报送者需承担25%的企业所得税。
两项政策均于2025年10月起正式实施，**首笔申报为第三季度（7-9月）数据，税务部门将通过平台、报关行、企业申报三方数据交叉验证，确保合规性。
更关键的是，年应税销售额超500万元的卖家需登记为一般纳税人，适用13%增值税率。国家税务总局明确禁止通过“变更店铺主体、拆分提现账号”等方式分拆收入，违规者将面临税款追缴及0.5至5倍罚款。
合规路径：
四模式应对新规
面对新政，跨境电商企业需根据自身情况选择合适的合规路径：
1039市场采购贸易模式
：适合于规模较小的跨境电商企业。个体工商户即可备案参与，无需自办进出口权，单票报关单商品货值在15万美元以下，可享受增值税“免征不退”政策。
9610小包出口模式
适合小包直邮模式的跨境电商企业出口B2C经营者。在跨境电商综试区出口不涉及出口征税、出口退税、许可证件管理且单票货值5000元以下的B2C电商商品，可采用“清单核放、汇总统计”方式通关。
9810出口退税模式
即B2B2C模式，适用于尚未有明确订单情况下，电商企业先行将货物出口至海外仓，再依据客户订单，从海外仓发货至客户手中。此种方式能够缩短物流时间，提高跨境电商货物送达和售后效率。
0110一般贸易模式
是跨境电商行业大卖家更多选择的一种模式，尤其适合对走出口退税和合规要求较高的企业。在此种架构下，跨境电商需要架构一个境外公司，一般为香港公司
风险案例：
9500万罚单的警示
2025年，深圳市夏娃网络科技有限公司因通过隐瞒销售收入、使用个人账户收款等手段逃避缴纳税款，被税务机关查处，追缴税款5671.88万元并处罚款3903.07万元，合计超过9500万元。
此案件是金税四期系统上线后，税务监管加强的一个缩影。金税四期通过“税务数据中台”与各大电商平台打通，实现了对电商交易流水的“穿透式”监管，卖家的收入、发票信息等数据变得高度透明，传统逃税手段难以隐匿。
类似风险也在境外市场显现。近期有多位卖家收到德国税局的邮件，被要求补缴2018-2021年的VAT税款，金额从42万元到上千万元不等。
还有卖家因忽略欧盟内部库存调拨记录和ZM报表申报，差点被罚63,114.31欧元，经专业机构协助后才将罚金降至4,800欧元。
实操要点：
合规整改的八大关键环节
为实现跨境电商出口业务的合规化转型，企业需要系统性地完成以下八个核心环节的构建：
主体资格确立：
根据业务规模选择注册个体工商户或有限责任公司，综合考虑税务成本、法律责任及业务扩展需求。
增值税身份选择：
一般纳税人具备出口退税资格，但要求连续12个月营业收入达到500万元以上；小规模纳税人仅可申请出口免税，不可办理退税。
海关资质备案：
办理进出口收发货人备案（适用于0110一般贸易模式）或申请跨境电商企业备案（适用于9610/9710/9810模式）。
外汇管理登记：
完成进出口企业名录登记，开立专用外汇账户，建立规范的外汇收款流程。
采购发票管理：
有退税需求必须取得增值税专用发票，无退税需求至少取得普通发票，建立规范的进项票据管理制度。
收汇主体统一：
确保收款主体与报关主体完全一致，建立资金流与货物流的对应关系。
税收优惠申请：
在完成合规出口申报后，及时向税务机关申请免税或退税待遇。
定期自查与外部审计：
每季度针对税务申报准确性、资金流闭环、单证完整性开展自查
文章来源：全球跨境电商产业观
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