提醒｜2025年个人所得税专项附加扣除开始确认

一年一度的专项附加扣除确认又开始啦,本月需要对2025年的专项附加扣除进行确认。

那么专项附加扣除信息包含哪些内容,扣除标准是什么呢？

跟着君仕小编一起来复习一下吧。

1、享受条件

（1）子女年满3周岁以上至小学前,不论是否在幼儿园学习。

（2）子女正在接受小学,初中,高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）。

（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

上述受教育地点,包括在中国境内和在境外接受教育。

2、子女的范围

子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

3、扣除标准

每个子女,扣除2000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受每月2000元的扣除。扣除人由父母双方选择确定。

既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除1000元。

扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

4、起止时间

学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月。

全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月—教育结束当月。

特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。

5、所需资料

境内接受教育：不需要特别留存资料。

境外接受教育：境外学校录取通知书，留学签证等相关教育资料。

1、享受条件

（1）学历（学位）继续教育。

（2）技能人员职业资格继续教育,专业技术人员职业资格继续教育。

职业资格具体范围,以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。

2、扣除标准

学历（学位）继续教育：每月400元。

职业资格继续教育：3600元/年。

3、起止时间

学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。

职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书日期的所属年度，即为可以扣除的年度。

需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后。

4、所需资料

职业资格继续教育。

技能人员、专业技术人员职业资格证书等。

1、享受条件

本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。

首套住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。

2、扣除标准

每月1000元，扣除期限最长不超过240个月。

扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。

确定后，一个纳税年度内不变。

3、起止时间

贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月，但扣除期限最长不得超过240个月。

注意：婚前购买、婚后贷款利息扣除的问题，可一人全扣，或各扣50%。

4、所需资料

住房贷款合同，贷款还款支出凭证等。

1、享受条件

在主要工作城市租房，且同时符合以下条件。‍‍‍‍‍‍‍

（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房。

（2）已经实际发生了住房租金支出。

（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。

也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

2、扣除标准

（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元。

（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元。

（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。

如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除。

如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。

3、起止时间

租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月。

提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准。

4、所需资料

住房租赁合同或协议等。

1、享受条件

被赡养人年满60周岁（含）

被赡养人——父母以及其他法定赡养人，（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

2、扣除标准

纳税人为独生子女：每月3000元。

纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1500元。

具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊。约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议。

具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变。

3、起止时间

被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

4、所需资料

采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议。

1、享受条件

医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。

2、起止时间

每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，且不超过80000元的部分。

3、所需资料

患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的医药费用清单。

1、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。

2、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

3、扣除时间为：婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。